Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

Содержание
  1. Медосмотр сотрудников — Эльба
  2. Для чего проводят медосмотр
  3. Какие работники должны проходить медосмотр
  4. Когда проводят повторный и внеочередной медосмотр
  5. Как отправить работника на медосмотр
  6. Кто оплачивает медосмотр
  7. Можно ли отправить работника на диспансеризацию, а на медосмотр не отправлять
  8. Медицинское заключение или медкнижка
  9. Ответственность за отсутствие медосмотра
  10. Помните, что:
  11. Медосмотры облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
  12. Как отправить список сотрудников в медучреждение и Роспотребнадзор?
  13. Страховые взносы на медосмотры работников
  14. Начисляются ли страховые взносы на медосмотры работников, если оплата произведена работодателем напрямую
  15. Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр
  16. Страховые взносы по медосмотру: проводки
  17. Кто и как должен оплачивать медосмотр при приеме на работу – СНТА
  18. Работодатель требует пройти медосмотр за свой счет
  19. Закон не устанавливает форму оплаты предварительных медосмотров?
  20. Медосмотры должен оплачивать работодатель
  21. Компенсация за медосмотр при приеме на работу: порядок возмещения работодателем расходов работнику на прохождение медицинского осмотра, налогообложение
  22. Способы оплаты
  23. Заключение
  24. Документы
  25. Сроки
  26. Пример из судебной практики
  27. Взыскания
  28. Компенсация за медосмотр при приеме на работу: правила и порядок процедуры
  29. Какие сотрудники обязаны проходить медосмотр
  30. Компенсация за медосмотр за счет работодателя
  31. Компенсация за медосмотр при приеме на работу
  32. Результаты медицинского осмотра сотрудников
  33. Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях
  34. Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий
  35. Законодательные акты по теме
  36. Типичные ошибки
  37. Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр
  38. Порядок проведения медосмотра
  39. Страховые взносы на медосмотры работников
  40. Пример обложения компенсации медосмотра страховыми взносами
  41. Медосмотр и НДФЛ
  42. Возмещаемые работникам расходы по медосмотрам облагаются страховыми взносами
  43. Кто обязан проходить медицинские осмотры
  44. Ндфл и страховые взносы при возмещении работнику расходов на медосмотры

Медосмотр сотрудников — Эльба

Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

Работники определенных профессий перед трудоустройством должны проходить предварительный медицинский осмотр. А будучи трудоустроенными — посещать врачей-специалистов регулярно по ч. 1 ст. 213 Трудового кодекса РФ. 

Без заключения медкомиссии или медкнижки их нельзя допускать до работы, иначе работодателя оштрафуют.

Расскажем, как организовывают медосмотр.

Для чего проводят медосмотр

Главный источник информации по теме — Порядок, который утверждён приказом Минздравсоцразвития № 302н. Кроме конкретных норм в нём есть объяснение, зачем вообще отправлять работников на медосмотры. 

Для нового работника медосмотр нужен, чтобы оценить состояние его здоровья и определить, осилит ли человек нагрузку на этой должности, нет ли заболеваний, которые могут помешать работе. 

Периодические осмотры проводят, чтобы «поймать» начало профессионального заболевания и сразу же принять меры. При регулярном прохождении медосмотра работник будет видеть динамику состояния своего здоровья, а работодатель будет уверен, что болезнь подчинённого не приведёт к несчастным случаям.

Для людей, чья деятельность связана с обществом или детьми, медосмотры нужны, чтобы снизить риски распространения эпидемий.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Какие работники должны проходить медосмотр

Есть список профессий и работ, при выполнении которых работники рискуют серьезно заболеть или получить травму. Часть из них объединили в 4 группы по отрицательным факторам влияния.

Химические факторы. Деятельность связана с химическими веществами, которые негативно влияют на организм работника. Например, декораторы расписывают посуду, а в краске — свинец.

Биологические факторы. Работник имеет дело с биологическими веществами и есть риск заразиться тяжелой или неизлечимой болезнью. Например, ученые, занимающиеся микробиологией, рискуют заразится неизвестными вирусами. 

Физические факторы: шум, вибрация, давление, электромагнитное поле. Физические условия работы, превышающие нормы, вредны для человека. Его здоровье со временем станет ухудшаться. Например, водолазы, погружаясь под воду, испытывают большое давление. 

Факторы трудового процесса. Поднимание тяжестей, рабочая поза, работа с оптическими приборами и т.д. Работники должны проходить медосмотр, если по результатам оценки условий труда эти должности признаны вредными.

Вторая часть работ указана в отдельном перечне — в Приложении № 2 к приказу № 302н. Всего 27 вариантов работ в самых разных сферах: пищевой промышленности, торговле, работы на высоте, валке леса.

Все эти люди должны проходить предварительный и периодический медосмотры. А работники младше 18 лет проходят медосмотр при каждом трудоустройстве.

Если производство опасное и вредное, то предварительный медосмотр проходят даже студенты-практиканты, независимо от того, возьмут ли их потом туда на работу.

Когда проводят повторный и внеочередной медосмотр

На повторный медосмотр работников отправляют в сроки, указанные в Порядке — ежегодно или раз в 2 года. Работники младше 21 года проходят повторный медосмотр каждый год.

Что касается внеочередного медосмотра, то здесь возможно 3 варианта.

  1. Есть медицинские рекомендации проходить врачей чаще, чем установлено законом. 
  2. Работник стал плохо себя чувствовать на работе и обратился к работодателю за направлением на медосмотр. Например, у него стало часто подниматься давление.
  3. Предписание на внеочередной медосмотр выписал Роспотребнадзор. Например, в организации несколько человек заболело туберкулезом. Роспотребнадзор предписал отправить работников на флюорографию. 

Особняком стоят предсменные, предрейсовые, послесменные, послерейсовые медосмотры для водителей. Их проводят согласно Приказу Минздрава № 835н, Методическим рекомендациям и другим нормативным актам.

Как отправить работника на медосмотр

От работодателя требуется следующее.

Составить списокработников, которые должны пройти медосмотр. 

Издать приказ о прохождении работниками периодического медицинского осмотра.

Отправить поименный список в медучреждение, куда пойдут работники, за 2 месяца до медосмотра.

Отправить список в Роспотребнадзор по месту нахождения организации.

Вручить направления на медосмотр работникам под подпись.

Работники, в свою очередь, должны прийти в указанный день в медучреждение, пройти всех врачей, получить заключение. В противном случае работодателю придется отстранить их от работы.

Условия повышенной опасности накладывают дополнительную обязанность. Работники должны проходить не только медосмотр, но и проходить психиатра раз в 5 лет.

Кто оплачивает медосмотр

Все медосмотры оплачивает работодатель. Заставлять работников разбираться самим и вычитать расходы из зарплаты ему запрещено. Работодатель платит, даже если сотрудник не прошёл испытательный срок, уволился через две недели или обнаружил болезнь, которая препятствует трудоустройству. 

Единственное исключение — работник прошел специалистов по своей инициативе. Ну, вдруг решил проверить своё здоровье за счёт компании. В этом случае компенсировать расходы не нужно.

Можно ли отправить работника на диспансеризацию, а на медосмотр не отправлять

Диспансеризация и медосмотр — это разные услуги с разными целями.  

Во-первых, медосмотр обязателен, а диспансеризация добровольна. Она связана только с желанием человека узнать, здоров ли он, но не с работой. 

Во-вторых, по результатам медосмотра врач-профпатолог делает вывод о профпригодности. В заключении по результатам диспансеризации об этом ничего не сказано. 

Если работник идет на диспансеризацию, работодатель обязан освободить его от работы на 1 день с сохранением среднего заработка. Но вместо медосмотра отправлять на диспансеризацию нельзя.

Медицинское заключение или медкнижка

Медицинскую книжку должны оформлять работники профессий, производств и организаций, деятельность которых связана с:

  • производством, хранением,транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды, 
  • воспитанием и обучением детей, 
  • коммунальным и бытовым обслуживанием населения.

Посмотреть, кто именно должен иметь медкнижку, можно в Перечне профессий. Это, например, работники столовых, кафе, пищеблоков организаций, воспитатели в детских садах, школьные учителя, вожатые в лагерях. 

Все данные по очередным медосмотрам вносят в медкнижки людей указанных профессий.

Во всех остальных случаях по итогам профосмотра оформляют медицинское заключение.

Ответственность за отсутствие медосмотра

Если работник не прошел медосмотр и приступил к работе, то на работодателя наложат штраф по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП.

15 000-25 000 рублей на должностное лицо,

15 000-25 000 рублей на ИП,

110 000-130 000 рублей на организацию.

Помните, что:

  1. Проходить медосмотр — это обязанность трудящихся на вредных, опасных работах, в сфере общественного питания, детских учреждений и с источниками повышенной опасности.
  2. Повторный медосмотр проводят по графику в соответствии с Порядком, который утверждён приказом № 302н.

    Внеочередной только в определенных случаях.

  3. Чтобы отправить работников на медосмотр, нужно подготовить списки, отправить их в медучреждение и Роспотребнадзор, издать приказ о прохождении медосмотра.
  4. Диспансеризацией медосмотр не заменяют.

  5. Если работник не прошел медосмотр и продолжил трудиться, то работодателя оштрафуют.

Медосмотры облагаются НДФЛ и страховыми взносами?

В зависимости от ситуации:

1. Работодатель платит за медосмотр. Платёж идёт напрямую медицинской организации, повода платить НДФЛ и взносы за сотрудников нет. Предполагается, что работодатель будет действовать именно так. 

2. Сотрудник сам платит за медосмотр, а потом получает компенсацию. Тогда придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы. Это выплата сотрудникам, и она не входит в список, освобождённый от взносов, поясняет ФНС в письме от 24.12.2019. 

Как отправить список сотрудников в медучреждение и Роспотребнадзор?

Отправьте список заказным письмом, чтобы никуда не ехать и не искать подходящего сотрудника. Адрес медучреждения вы найдёте на его сайте, а Роспотребнадзор вам нужен региональный. 

Статья актуальна на 09.02.2021

Страховые взносы на медосмотры работников

Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

Нередко при приеме на работу соискатели, претендующие на определенные должности, должны проходить первичный медосмотр.

Регулярное медицинское обследование является обязательным при условии, что выполнение трудовых обязательств связано с риском для здоровья или жизни сотрудника (для оценки профпригодности), а также, если работник постоянно контактирует с большим числом людей (для минимизации риска массового распространения заболеваний). Оплата затрат на обязательные медосмотры возлагается полностью на работодателя.

Начисляются ли страховые взносы на медосмотры работников, если оплата произведена работодателем напрямую

Трудовой кодекс в ст.

213 указывает на то, что работодатель должен за счет собственных ресурсов обеспечить прохождение отдельными категориями работников медицинских осмотров (плановых и внеочередных).

Если наниматель инициирует профосмотр по сотрудникам, на которых нормы об обязательности периодических медосмотров не распространяются, такие затраты в учете должны быть отнесены на прочие расходы.

Страховые взносы за медосмотры не начисляются, если оплата производится работодателем напрямую медицинскому учреждению. Для этого у компании должен быть заключен с медорганизацией договор. В таком случае фирма проводит эту сделку в учете как обычную операцию с контрагентом. Начислять и уплачивать за работников ни подоходный налог, ни страховые взносы не надо.

Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр

Второй вариант оплаты медицинских услуг – через работников.

То есть наемные сотрудники направляются на медосмотр, самостоятельно производят оплату всех процедур, а позже подают работодателю заявление на возмещение затраченных средств с приложением оправдательных документов.

Роструд указывает, что такой способ оплаты является законным. Но Минфин и ФНС настаивают на том, что компенсация медосмотра облагается страховыми взносами и подоходным налогом. Такая позиция отражена в последних письменных разъяснениях:

Имеются решения судов по обложению страховыми взносами медосмотра, в которых указывается на отсутствие оснований для начисления взносов и НДФЛ по такому типу компенсационной выплаты.

Главный аргумент в этих постановлениях – медосмотр является обязательным элементом трудовых взаимоотношений, его результаты нужны работодателю, а не самому работнику. Но судебная практика, накопленная до 01.01.2017 года, т.е.

до момента, когда администратором взносов стала ФНС, считается ведомством неактуальной для порядка формирования страховых отчислений по правилам НК РФ.

Компенсация расходов на медосмотр, страховые взносы на которую, по мнению контролирующих органов, должны быть начислены работодателем, признается налоговиками суммой дохода работника.

В письменных разъяснениях ФНС говорится, что страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, которые перечислены в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Список является закрытым, возмещение средств за пройденную медкомиссию в нем нет.

На этом основании работодатель должен начислить на сумму возмещения страховые взносы, медосмотр при этом может быть как первичным, так и периодическим.

Минфин настаивает на том, что платить за медосмотр должен только работодатель напрямую, т.к. такой формы компенсации работникам Трудовой кодекс не предусматривает. Если же оплату внес работник, а потом затраты компенсировал работодатель, эти суммы у нанимателя не должны учитываться в налоговой базе по прибыли.

Таким образом, страховые взносы с медосмотра могут не начисляться только в случае, когда работодатель сам напрямую оплатил услуги медучреждения по договору.

Если суммы возмещения сотрудникам за оплаченный ими медосмотр погашены за счет нераспределенной прибыли компании, на них не начисляется НДФЛ (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы по медосмотру: проводки

Порядок отражения операций по медосмотру наемных работников зависит от того, каким способом проводилась оплата и от типа медкомиссии.

Например, компания, занимающаяся услугами общепита, заключила договор с медучреждением на проведение очередного профосмотра наемных работников и оплатила его. Сумма сделки составляет 15 600 руб.

Для этой категории персонала медосмотры должны проводиться регулярно на обязательной основе, страховые взносы при периодических медосмотрах в этом случае не будут начислены. Проводки:

  • Д26 – К76 – 15 600 руб., отражена сумма расходов на медосмотр;
  • Д76 – К51 – 15 600 руб., погашена стоимость услуг медучреждения.

Другая ситуация – в компании нет работников, которые должны обязательно проходить медкомиссию, но работодатель по собственной инициативе отправил сотрудников на медицинское обследование. В этом случае составляется корреспонденция Д91.2 – К76.

Если же оплату медуслуг производят сами работники, предприятие в заявительном порядке возмещает им эти затраты. В учете это проводится следующими записями:

  • Д91.2 – К73 – 15 600 руб., начислена компенсация сотрудникам за пройденный медосмотр;
  • Д73 – К68/НДФЛ – 2028 руб. (15 600 х 13%), удержан НДФЛ (как рекомендует Минфин и ФНС в своих письмах);
  • Д73 – К51 – 13 572 руб. (15 600 – 2028), произведена выплата компенсации персоналу.

Если следовать инструкциям Минфина и ФНС, на сумму 15 600 руб. работодатель должен начислить страховые взносы в обычном порядке (по тарифам, применяемым конкретным предприятием). Их сумма будет отнесена на 69 счет. Оплата таких страхвзносов производится в общеустановленные сроки – не позже 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Кто и как должен оплачивать медосмотр при приеме на работу – СНТА

Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

Работодатели очень часто отправляют вновь принятых работников на медосмотры. Работники проходят их сначала за свой счет. Работник не смог оплатить его и подал в суд на работодателя.

Публикация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации по направлениям:

Работодатель требует пройти медосмотр за свой счет

Практика, когда работодатели просто отправляют вновь принятых работников на предварительные медосмотры за свой счёт, очень распространена в России. Работник идёт проходить медосмотр и оплачивает его сначала из своего кармана. Потом работодатель возмещает ему затраты.

Тоже самое произошло в случае с гражданином Л. Но в связи с тяжёлым материальным положением работник не смог оплатить медосмотр. Поэтому гражданин Л.

обратился в суд с требованием, признать незаконным бездействие работодателя, выразившееся в необеспечении прохождения истцом обязательного предварительного медицинского осмотра при поступлении на работу уборщиком территории с вредными и опасными факторами. Также работник потребовал взыскать с ответчика компенсацию морального вреда 1 млн. рублей.

Районный суд Екатеринбурга частично удовлетворил исковые требования, обязав работодателя оплатить медосмотр работнику в течение 5 дней после вступления в силу судебного решения, а также возместить моральный вред в размере 1 тысяча рублей.

Закон не устанавливает форму оплаты предварительных медосмотров?

Работодатель не согласился с решением районного суда и подал апелляционную жалобу. В жалобе работодатель указал, что факта нарушения прав нет, так как закон не устанавливает форму и порядок оплаты предварительных медосмотров.

Суд апелляционной инстанции отметил, что изначально у работодателя не было возражений об обязанности по организации предварительных и периодических медосмотров. Такое возражение появилось только в апелляционной жалобе.

Но такой довод не согласуется с поведением работодателя, так как работодатель выдал направления на прохождение медосмотра. Соответственно, факт выдачи направления (согласно Приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.

2011 N 302н) указывает на обязанность работодателя по организации медосмотра.

На обязанность работодателя организовывать медицинские осмотры указывают 212 и 213 статья Трудового кодекса РФ.

Медосмотры должен оплачивать работодатель

Согласно положениям 212 статьи ТК РФ работодатель организовывает проведение за счет собственных средств:

  • обязательные предварительные (при поступлении на работу),
  • периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры,
  • а также другие обязательные медицинские осмотры,
  • обязательные психиатрические освидетельствования работников,
  • внеочередные медицинские осмотры,
  • обязательные психиатрические освидетельствования работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований.

Доводы работодателя о том, что оплата предварительного медицинского осмотра должна производится в форме компенсации расходов истца по проведению медицинского осмотра обоснованно отклонены судом первой инстанции, поскольку положениями трудового законодательства предварительный медицинский осмотр осуществляется за счет работодателя, а не за счет средств работника с последующей компенсации ему понесённых затрат.

Скачать Апелляционное определение СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 27 июля 2018 г. по  делу  №  33-12610/2018

Письмо Минфина о недопустимости оплаты медосмотров в порядке компенсации

Минфин опубликовал Письмо от 8 февраля 2018 г. N 03-15-06/7527, где разъяснил, что при приёме на работу работодатели не должны отправлять работников на медосмотры с последующей компенсацией расходов. Возмещение расходов на медосмотры, которые понесли работники, нарушают не только права трудящихся, но и другие нормы.

Доходы физлиц в качестве оплаты медосмотров освобождается от налогообложения

Минфин указывает, что те работодатели, которые оплачивают расходы на прохождение медосмотров в форме компенсаций (последующее возмещение), нарушают положения Налогового кодекса РФ. Так согласно пункту 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц не облагаются налогом, если работодатель оплатил медицинские услуги:

  • в форме безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам,
  • а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям)
  • или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках

Выплата на медосмотры не облагаются страховыми взносами

Подпункт 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Если организация возмещает своим работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров, то эти расходы должны облагаться страховыми взносами, так как они не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом.

Скачать Письмо Минфина “О проведении медосмотров при приеме на работу”

А вот если работодатель оплачивает расходы на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями статьи 213 Трудового кодекса, то эти затраты являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ее деятельности, и поэтому не являются объектом обложения страховыми взносами.

Вывод Минфина очевиден: выгоднее и для работодателя, и для работника, если работодатель оплачивает медосмотры не в порядке компенсации или возмещения затрат.

Не нашли нужную информацию? Задайте вопрос менеджеру

Компенсация за медосмотр при приеме на работу: порядок возмещения работодателем расходов работнику на прохождение медицинского осмотра, налогообложение

Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

Предварительное медицинское обследование обязательно лишь в случаях, предусмотренных ст. 214 ТК РФ. Оно производится за счет работодателя в целях определения профессиональной пригодности соискателя. Это касается также устройства на работу по совместительству.

В тех случаях, когда медосмотр необязателен, но организация на нем настаивает, она также должна оплатить его прохождение. Но сумму этих расходов уже нельзя будет вычесть из налогооблагаемой базы.

Также, согласно п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г. сумма компенсации не облагается страховыми выплатами. Если же осмотр был пройден соискателем по его инициативе и в случаях, когда законодательство этого не предписывает, он не вправе рассчитывать на возмещение расходов.

Способы оплаты

Компания возмещает расходы на медосмотр следующими способами:

  • Заключает соглашение с медицинским учреждением о предоставлении диагностических услуг для направляемых организацией сотрудников. Обязанность компании оплачивать указанные услуги отражается в пунктах договора. Данный способ является наиболее привлекательным с точки зрения соискателя, особенно, испытывающего финансовые затруднения.
  • Направляет претендента пройти обследование за свой счет с последующим компенсацией затрат. При этом составляется акт, в который заносятся данные соискателя, как плательщика, и указывается лицо, обязываемое возместить понесенные расходы.
  • Если претендент прошел медицинское обследование до обращения к работодателю, ему следует подать заявление с квитанцией об оплате руководителю компании. После вынесения положительного решения бухгалтерия включает сумму компенсации в заработную плату. Самый проблематичный вариант для соискателя, так как в случае отказа ему придется обращаться в суд.
  • Заключение

    По окончании обследования претендент получает медицинское заключение (для работников пищевой промышленности — медицинскую книжку), которое и должен предъявить руководителю отдела кадров вместе со справкой по форме № 086. Результаты медосмотра дублируются в медицинской карте обследованного.

    Если таковые дают комиссии основание признать соискателя непригодным к искомой должности, предприятие все равно будет обязано компенсировать расходы (Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан за первый квартал 2010 г.). Соответственно, ни зачисление сотрудника на испытательный срок, ни длительность его работы после прохождения медосмотра также не влияют на обязанность компании выплатить компенсацию.

    Документы

    Важно знать

    Периодические медицинские осмотры должны проводиться в рабочее время и оплачиваться в размере среднего заработка сотрудника (абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ). При этом это правило действует только в тех случаях, когда выполняемые сотрудниками работы включены в Перечень работ, при выполнении которых требуется обязательное медицинское обследование.

    https://www.youtube.com/watch?v=1eQGsdhSJ_su0026t=8s

    Чтобы получить возмещение медосмотра при приеме на работу, претендент должен обратиться в бухгалтерию со следующими документами:

  • Заявлением на имя директора, составляемым по установленному образцу. Оно должно содержать просьбу о компенсации, дату подачи и подпись заявителя.
  • Направлением на медосмотр (при его наличии).
  • Подлинники квитанций об оплате медицинских услуг.
  • Заключением медкомиссии.
  • Трудовой книжкой.
  • Сроки

    В законодательстве не оговорены сроки выдачи компенсации.

    Подразумевается, что ее сумма будет включена в ближайшую (после представления сотрудником документального подтверждения расходов) заработную плату.

    Подобное заключение было вынесено Следственным комитетом Кемеровского областного суда в определении № 33-9769 от 4 октября 2012 г., а также Миасским городским судом в решении № 12-47/2016 от 30 марта 2016 г.

    Срок подачи искового заявления в суд составляет 3 мес. с даты, когда работнику стало (должно было стать) известно о нарушенных правах (ст. 392 ТК РФ). Однако срок исковой давности для обращения в трудовую инспекцию законом не установлен. Что дает возможность сотруднику подать жалобу независимо от времени, прошедшего со дня отказа работодателя возместить расходы на медосмотр.

    Обратите внимание

    Если медосмотр законом не предусмотрен для данной должности, но работодатель по каким-то причинам на нем настаивает, то в этом случае оплачивает тоже он. Если же работник проходит обследование по собственной инициативе, то платить придется из собственных средств.

    В случае отказа выплатить компенсацию за медосмотр работник может подать иск в суд или жалобу в трудовую инспекцию.

    При наличии документов, подтверждающих оплату медицинских услуг, суд выносит решение в пользу истца.

    Жалоба же рассматривается трудовым инспектором, который направляет руководителю организации предписание о выполнении обязательств (абз. 6 ч. 1 ст. 357 ТК РФ). Компания обязывается возместить расходы работника.

    Отсутствие реакции со стороны работодателя влечет за собой административные взыскания, налагаемые на директора или должностных лиц (определение Верховного Суда Республики Татарстан от 16 апреля 2014 г., дело № 77-532/2014). Даже если сотрудник не обратится в суд, нарушения могут быть выявлены проверкой, проводимой инспектором труда.

    Пример из судебной практики

    Истец выполнял обязанности электрогазосварщика с октября 2010 г. Данную должность можно отнести к опасной и вредной для здоровья. Следовательно, прохождение медицинского обследования являлось необходимой мерой, предписанной законодательством.

    Данное обследование было пройдено истцом в декабре 2010 г. и оплачено им же. Работник предъявил в организацию все необходимые документы, в том числе — квитанции об оплате медицинских услуг. Однако в возмещении расходов ему было отказано.

    Важно

    Решением суда было признано обязать предприятие выплатить работнику компенсацию медосмотра при приеме на работу(Определение Смоленского областного суда № 33-3776 от 22 ноября 2011 г.).

    Особое внимание нужно уделить сферам деятельности, где работники подвергаются ежедневным медицинским осмотрам. Сюда, к примеру, относятся пассажиро- и грузоперевозки, где водители транспортных средств обязательно перед выходом на маршрут должны быть обследованы по определенной схеме.

    В таких случаях также предусмотрена оплата медкомиссии работодателем, причем работникам в данной сфере крайне важно знать, что с них ни при каких обстоятельствах не могут изыматься, к примеру, из зарплаты или премиальных, средства на такие проверки.

    Взыскания

    За умышленное уклонение от выплаты компенсации ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предписывает штрафные санкции:

  • Для предприятия: в размере 30000–50000 р.
  • Для директора или другого должностного лица: в размере 1000–5000 р. или предупреждение.
  • Компенсация за медосмотр при приеме на работу: правила и порядок процедуры

    Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

    › Новости

    Компенсация за медосмотр

    При поступлении на большинство предприятий, особенно тех, чья деятельность связана с производством и реализацией продуктов питания, сотрудники обязаны пройти медицинский осмотр. Пока между потенциальным работником и организацией или ИП не заключен трудовой договор, все расходы несет сам соискатель.

    А медосмотры стоят немалых денег – как государственные, так и частные клиники оказывают данную услугу на платной основе. Между тем, отказаться от проведения обследования нельзя – только так можно выявить наличие заболеваний и определить, пригоден ли работник к выполнению должностных обязанностей.

    Поскольку проведение медицинского обследования выгодно как соискателю, так и работодателю, первому полагается компенсация за медосмотр.

    Какие сотрудники обязаны проходить медосмотр

    Трудовое законодательство обязывает работодателей направлять на медосмотр при приеме на работу представителей следующих категорий соискателей:

    1. Несовершеннолетних сотрудников.
    2. Работников, которые будут заняты в сфере бытового обслуживания граждан (прачечные, парикмахерские и т.д.).
    3. Преподаватели, учителя и другие сотрудники, которые будут работать с детьми и подростками (работники школ, детских садов, университетов и т.д.).
    4. Медицинские работники любых учреждений здравоохранения.
    5. Работники сферы торговли.
    6. Водители транспортных средств, которые обязаны подтверждать отсутствие нарушений психики и проблем с наркотиками.
    7. Работники, в обязанности которых входит работа за компьютером в офисе (медосмотр должен быть пройден каждые 2 года).
    8. Сотрудники вредных и опасных производств.

    Компенсация за медосмотр за счет работодателя

    Проверку факта выплаты компенсации за прохождение медосмотра будет проводить Роструд.

    Трудовой кодекс обязывает нанимателя выплачивать сотрудникам компенсацию за прохождение медицинского осмотра как при приеме на работу, так и при отправке работников на периодические обследования для выявления профессиональных заболеваний и подтверждения отсутствия опасных болезней.

    Компенсация за медосмотр при приеме на работу

    Закон не регламентирует четких сроков выплаты компенсации за медосмотр, но, как правило, работодатель перечисляет средства в ближайший день зарплаты.

    Работодатель имеет 2 законных варианта возмещения затрат соискателям на прохождение медицинских осмотров:

    • путем выплаты компенсации по факту (соискатель подтверждает документально понесенные затраты, подает заявление в бухгалтерию, и наниматель выплачивает ему компенсацию полной стоимости обследования в клинике);
    • путем заключения соглашения с центром медкомиссий (работодатель заключает соглашение с клиникой, в котором сказано, что он берет на себя расходы на обследование, и мед. центр не требует оплаты с соискателя).

    Результаты медицинского осмотра сотрудников

    Когда соискатель пройдет медицинский осмотр, он обязан предоставить потенциальному работодателю следующие документы:

    • справку о прохождении медицинского осмотра с указанием пригодности/непригодности к выполнению работ;
    • медицинскую книжку с записями и печатями центра;
    • справку по форме № 086.

    Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях

    Различают 3 вида медицинских осмотров: предварительные (при приеме на работу), периодические (проводимые через определенный промежуток времени) и внеочередные (в случае подозрения на появление заболевания).

    Периодические медицинские осмотры будут назначаться по прошествии определенного интервала времени на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника. Если работник отказывается проходить осмотр, его можно привлечь к дисциплинарной ответственности или отстранить от работы без сохранения за ним среднего заработка.

    Внеочередные обследования проходят только при необходимости. Такое случается после эпидемии, при ухудшении здоровья сотрудника, при подозрении на наличие инфекционных заболеваний.

    Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий

    Чтобы получить возмещение расходов на оплату медицинского осмотра, сотрудник предприятия должен:

    • предоставить работодателю все полученные на медосмотре справки;
    • отдать медицинскую книжку в отдел кадров компании;
    • написать заявление на имя руководителя и передать его в бухгалтерию, приложив квитанцию об оплате услуг медицинского центра;
    • получить компенсацию в ближайший день зарплаты или в день, оговоренный с работодателем.

    Законодательные акты по теме

    ст. 212 ТК РФО прохождении обязательного медицинского осмотра за счет работодателя

    Типичные ошибки

    Ошибка: Сотрудник требует компенсации за прохождение медосмотра, хотя он проходил обследование в медицинском центре, с которым работодатель заключил договор об оплате услуг.

    Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр

    Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

    Законодательство предусматривает необходимость проведения предварительных (перед приемом на работу), периодических и внеочередных медосмотров, оплаченных из средств работодателя.

    Но если работник по какой-либо причине прошел такой медосмотр за собственный счет, предприятие должно выплатить ему соответствующую компенсацию, возмещающую понесенные расходы.

    В предлагаемой статье рассматривается, как начисляются страховые взносы с компенсации за медосмотр, облагается ли такое возмещение налогами, и прочие связанные с этим вопросы.

    Порядок проведения медосмотра

    Любой из перечисленных медосмотров должен проводиться за счет предприятия, на котором трудоустроен работник. Для отдельных категорий персонала предусмотрено проведение предрейсового медосмотра. Это относится к водителям транспортных средств, представителям системы общепита и другим сотрудникам, от физического состояния которых непосредственно зависят жизни других людей.

    https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

    Медосмотры проводит аккредитованная медицинская организация, с которой предприятие заключило соответствующий договор. Время, затрачиваемое на прохождение медосмотра, предприятие обязано оплатить сотруднику.

    Страховые взносы на медосмотры работников

    Если предприятие оплачивает услуги медицинской организации по прямому договору, данные отчисления не должны облагаться страховыми взносами. Такие разъяснения предоставило руководство налогового ведомства РФ.

    Если работодатель выплачивает компенсацию работнику за самостоятельно оплаченный им медосмотр (подобные ситуации нередко возникают при оформлении на работу), Минфин и налоговая служба полагают, что указанное возмещение должно облагаться страховыми взносами.

    Это объясняется тем, что перечень исключений для обложения страховыми взносами составлен с исчерпывающим указанием позиций, а данная компенсация в нем отсутствует.

    Но занятая данными государственными структурами позиция по поводу того, следует ли облагать указанную компенсацию взносами, достаточно спорна.

    До отмены закона № 212-ФЗ, когда страховые отчисления входили в прерогативу ПФР, судебные инстанции нередко соглашались с исками работодателей, требовавших, чтобы эти выплаты не облагались отчислениями.

    Но представители налоговой службы сейчас не учитывают результатов судебной практики прошлых лет. Поэтому, если подобный вопрос не оспорен в судебном порядке, не стоит рисковать, и не учитывать компенсации при начислении страховых взносов.

    Организация вправе подать в судебный орган, чтобы отстоять собственные интересы. Но не стоит рассчитывать на положительный результат рассмотрения дела, поскольку после изменения законодательства подобные вопросы обычно рассматриваются не в пользу работодателей.

    Дополнительные сложности при судебном рассмотрении связаны также со сложностью процедуры, которая может затянуться достаточно надолго. Поэтому, проще уплатить страховые взносы, и уже после этого принимать решение о целесообразности обращения в судебную инстанцию.

    Пример обложения компенсации медосмотра страховыми взносами

    Следует ли облагать компенсацией за медосмотр страховыми взносами, можно рассмотреть на нескольких конкретных примерах.

    В первой из приведенных ситуаций, администрация предприятия непосредственно расплатилась за проведение медицинского осмотра с соответствующей организацией сферы здравоохранения.

    В этом случае затраты относятся к производственным, поскольку вызваны необходимостью обеспечения технологического процесса. Учитывая это обстоятельство и требования законодательства, наниматель обязан оплатить эти расходы, а в процессе прохождения данной процедуры за персоналом сохраняются занимаемые должности и назначенный заработок.

    Статья по теме:  Особенности исчисления страховых взносов

    В следующем примере, работник прошел медосмотр самостоятельно, а предприятие впоследствии компенсировало понесенные им для этого расходы.

    В данной ситуации, компенсационная выплата должна облагаться страховыми взносами для отчисления в государственный бюджет. Это объясняется тем обстоятельством, что компенсационные выплаты не входят в перечень исключений для удержания страховых взносов.

    Медосмотр и НДФЛ

    При анализе изложенного, становится понятым, что компенсационные выплаты не могут облагаться НДФЛ, поскольку не являются доходом, а компенсируют понесенные гражданином убытки.

    Но следует понимать, что ситуация, при которой будущий работник вынужден сам оплачивать услуги медицинской организации при поступлении на работу, является прямым нарушением законодательных норм. Ведь в этом случае расчетная налоговая база окажется меньше на указанную сумму.

    Из рассмотренного в материале анализа становится понятным, что компенсация, выплачиваемая сотруднику за самостоятельное прохождение медосмотра, должна облагаться страховыми взносами, но не входит в число выплат, из которых удерживается НДФЛ.

    Статья по теме:  Кто является плательщиком страховых взносов

    Возмещаемые работникам расходы по медосмотрам облагаются страховыми взносами

    Медкомиссия при трудоустройстве страховые взносы

    Работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников (ст. 212 ТК РФ).

    Кто обязан проходить медицинские осмотры

    Медицинский осмотр обязаны проходить:

    • работники, которым еще не исполнилось 18 лет (ст. 69, 266 ТК РФ);
    • работники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда (ст. 213 ТК РФ);
    • работники пищевой промышленности, торговли и общепита (ст. 213 ТК РФ);
    • сотрудники лечебно-профилактических и детских заведений (ст. 213 ТК РФ);
    • работники водопроводных сооружений (ст. 213 ТК РФ);
    • работники ведомственной охраны (ст. 213 ТК РФ);
    • работники автотранспорта, железнодорожного транспорта, авиации (ст. 213 ТК РФ);
    • работники спорта (ст. 213 ТК РФ);
    • работающие вахтовым методом (ст. 298 ТК РФ);
    • работники Крайнего Севера и приравненных к нему областей при переезде из других местностей (ст. 324 ТК РФ);
    • работники, занятые на подземных работах (ст. 330.3 ТК РФ).

    При проведении медицинских осмотров нужно руководствоваться приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н (далее – приказ № 302н). В Приложении № 2 к данному приказу приведен перечень работ, при выполнении которых обязательны медицинские осмотры.

    А в Приложении № 1 к приказу № 302н содержится перечень вредных и (или) опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся медосмотры.

    Напомним, определить, воздействуют ли на работника на конкретном рабочем месте вредные или опасные производственные факторы и какие именно, позволяет спецоценка условий труда.

    В отчете о ее проведении отражается и необходимость проведения предварительных и периодических медосмотров.

    Некоторым работникам, кроме общего медосмотра, необходимо проходить психиатрическое освидетельствование. Перечень работ, которые имеют психиатрические противопоказания, утвержден постановлением Правительства РФ от 28.04.1993 № 377.

    К таким работам и специальностям относят, например, работы, которые сопровождаются физическими перегрузками (например, длительным нахождением в вынужденной позе, в том числе стоя), все виды работ с источниками постоянных электрических и магнитных полей.

    Цель осмотра психиатром – определить пригодность работника к выполнению отдельные виды работ, а также труду в условиях повышенной опасности.

    Обратите внимание

    За допуск сотрудника к работе без прохождения обязательных медицинских осмотров установлен штраф до 130 000 рублей (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

    Ндфл и страховые взносы при возмещении работнику расходов на медосмотры

    О законе и правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: