Методы судебно экономической экспертизы

Содержание
  1. Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза
  2. Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта
  3. В ходе проведения бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы исследуются следующие объекты:
  4. Исследование финансового состояния хозяйствующего субъекта
  5. Расчет заработной платы и иных положенных по законодательству выплат
  6. Задолженность по выплате заработной платы
  7. Влияние сделки (события) и ее отражения в учете на налогооблагаемую базу хозяйствующего субъекта
  8. Судебно-экономическая экспертиза – классификация, основные задачи, вопросы
  9. Нормативные акты
  10. В чём отличие судебной экспертизы
  11. Классификация судебно-экономических экспертиз
  12. Финансово-кредитная
  13. Налоговая
  14. Бухгалтерская
  15. Товароведческая
  16. Инженерно-экономическая
  17. Основные задачи
  18. Вопросы
  19. Подготовка материалов
  20. Постановление
  21. Заключение
  22. Экономическая экспертиза: что это, задачи, вопросы, стоимость и сроки
  23. Объекты экспертизы
  24. Финансово-экономическая и/или бухгалтерская?
  25. Задачи
  26. Вопросы экспертизы
  27. Примеры 

Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза

Методы судебно экономической экспертизы

Предметом судебной бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерском учете хозяйственные операции, содержащие информацию о состоянии, движении, наличии или отсутствии материальных ценностей и денежных средств и их источников и свидетельствующие о нарушениях (отсутствии нарушений) ведения бухгалтерского учета.

Основные задачи, решаемые в рамках данного вида экспертизы:

  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений;
  • установление тождества или различия черновых записей данным официального бухгалтерского учета;
  • установление соответствия данных аналитического и синтетического учета данным первичных документов, отчетности;
  • реконструкция (воссоздание) отсутствующих либо искаженных записей на основе более поздних или предыдущих закономерных связей;
  • установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета.

Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта

Предметом финансово-экономической экспертизы являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение, и использовании на предприятии доходов, денежных средств, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствующие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Основные задачи, решаемые в рамках данного вида экспертизы:

  • исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;
  • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
  • характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших ее негативные изменения;
  • степень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
  • определение платежеспособности заемщика;
  • определение полноты и своевременности возврата заемных средств, установление соответствия (несоответствия) направления расходования средств их целевому назначению;
  • установление искажений в бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину налогооблагаемой базы;
  • установление соответствия формирования налогооблагаемой базы и суммы налоговых отчислений нормам действующего законодательства;
  • расчет долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе хозяйствующего субъекта, расчет (выдел) доли участника общества при выходе из его состава;
  • исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда.

В ходе проведения бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы исследуются следующие объекты:

  • первичные документы (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные и расчетные ведомости, квитанции, чеки и пр.);
  • регистры бухгалтерского учета (карточки аналитического учета, журналы-ордера, оборотные ведомости, главные книги);
  • материалы инвентаризации;
  • калькуляции, сметы, бизнес-планы, технико-экономическое обоснование и пр.;
  • бухгалтерская и налоговая отчетность;
  • организационно-распорядительная документация;
  • учредительные документы;
  • различные виды договоров, контрактов;
  • ценные бумаги;
  • документы справочно-технического характера.

Объектами исследования могут быть также черновые записи или неофициальные документы учетного характера.

Объекты экспертного исследования могут быть представлены как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

Второй способ представления информации в последнее время получил широкое распространение, так как в практику осуществления финансовых, хозяйственных операций, организацию учетного процесса повсеместно внедряются комплексные автоматизированные средства.

Следует учесть, что объекты, представленные в электронном виде, не могут заменить документ; информация, содержащаяся на электронном носителе, дополняет (или дублирует) информацию, содержащуюся на бумажном носителе.

Наиболее часто встречающиеся направления исследования указаны ниже.

Исследование финансового состояния хозяйствующего субъекта

Эксперт может охарактеризовать финансовое состояние организации за определенный период, проанализировать его динамику, указать на избыточность или нехватку у предприятия средств для полных и своевременных расчетов по своим обязательствам.

Установить наличие умысла на определенные действия методами экономического анализа и судебной экономической экспертизы невозможно. Оценка действий лиц и толкование норм закона также выходят за пределы компетенции эксперта-экономиста.

По данной тематике рекомендуются следующие вопросы:

«Каково финансовое состояние ООО «ААА» на отчетную дату  согласно записям отчетности и бухгалтерского учета?»

«Какова динамика показателей, характеризующих финансовое состояние и платежеспособность ООО «ААА» за период с … по … (конкретный исследуемый период)?»

«Каким образом сделка (описание операции) по договору №… от…  была отражена в бухгалтерском учете ООО «ААА»?»

«Повлияла ли на финансовое состояние ООО «ААА» хозяйственная операция по … (описание операции), согласно договору № … от…, заключенному с ООО «ВВВ»?

Расчет заработной платы и иных положенных по законодательству выплат

Примеры формулировки вопросов:

«В соответствии ли с правилами, установленными нормативными документами РФ и действующими на предприятии, начислена заработная плата работнику ООО «ААА» (ФИО полностью) за период с … по…?»

«Какова разница между выплаченной заработной платой работнику ООО «ААА» (ФИО полностью) за период с… по… по сравнению с размером заработной платы, предусмотренным трудовым договором?»

Задолженность по выплате заработной платы

Рекомендуемая формулировка вопросов:

«Имелась ли согласно записям бухгалтерского учета задолженность по заработной плате перед работником ООО «ААА» Ивановым Иваном Ивановичем на … (указать дату)?»

«Выплачивалась ли заработная плата работнику ООО «ААА» Иванову Ивану Ивановичу (из кассы, на банковские счета, натуральными выплатами) в период с… по… согласно записям представленных бухгалтерских документов? Если да, то в каком размере?»

«Каковы были направления и суммы расходования денежных средств с расчетных счетов ООО «ААА» (указать номера счетов и банки, в которых они открыты) в период с… по…, в том числе помесячно?»

«На какие цели в какой сумме были израсходованы денежные средства из кассы ООО «ААА» в период с… по…, в том числе помесячно?»

Влияние сделки (события) и ее отражения в учете на налогооблагаемую базу хозяйствующего субъекта

На разрешение эксперта должны быть поставлены конкретные вопросы, не требующие самостоятельного поиска объектов исследования.

Примеры формулировки вопросов:

Судебно-экономическая экспертиза – классификация, основные задачи, вопросы

Методы судебно экономической экспертизы

При расследовании некоторых уголовных дел необходимо проводить специальные исследования, которые могут подтвердить или опровергнуть вину обвиняемых.

Речь идёт об экономических преступлениях и об экономической экспертизе в целом.

Для определения понятия судебно-экономической экспертизы следует понимать, что такое экспертиза.

Это исследование, которое проводится «узким» специалистом в области науки, техники, искусстве или другой области, для получения компетентного ответа на поставленные заказчиком вопросы.

Предназначение экономической экспертизы в том, чтобы выявить доказательства при рассмотрении дел экономической направленности в уголовном и гражданском судопроизводстве.

Исследования, которые проводятся в рамках экономической экспертизы, основываются на анализе финансово-хозяйственной документации объекта исследования.

Основанная цель проведения такой экспертизы – это выявление сведений о совершённых объектом хозяйственных операций, а также о последствиях этих операций.

Нормативные акты

Экономическая экспертиза может проводится:

  • как в рамках уголовного процесса;
  • так и в рамках гражданского процесса.

Поэтому, экономическая экспертиза:

  • во время уголовного процесса регулируется правилами УПК РФ;
  • проводимая в рамках гражданского процесса – ГПК.

Кроме того, общий закон, который регулирует порядок проведения любой судебной экспертизы – это Федеральный закон от 31. 05. 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».

В чём отличие судебной экспертизы

В уголовном процессе проводится только судебная экспертиза.

Она назначается по решению суда, а также по постановлению следователя, специалиста дознания или прокурора.

Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое является компетентным для суда.

Суд применяет его для доказывания или опровержения фактов, которые имели место быть, и которые рассматриваются в рамках уголовного дела.

Судебная экономическая экспертиза может понадобиться, когда речь идёт о:

В гражданском процессе проводится внесудебная экспертиза, это исследование по желанию гражданина, участвующего в гражданском процессе.

Итог – заключение специалиста.

Она проводится по инициативе любого участника гражданского процесса.

Оплачивается она им же.

Необходимость провести внесудебную экономическую экспертизу можно возникнуть при:

  • расчёте возможного ущерба, при нанесении вреда здоровью действиями или бездействиями гражданина;
  • расчёте ущерба при ДТП;
  • поиске «серых» схем ухода организации от налогообложения;Такую экспертизу может заказать учредитель организации, если он подозревает, что бухгалтер или наёмный руководитель обманывают его, укрывая средства.
  • другие случаи, когда требуется произвести некоторые расчёты.

Классификация судебно-экономических экспертиз

Экономическая судебная экспертиза, проводимая в рамках уголовного дела, делится на:

  • бухгалтерскую;
  • финансово – экономическую;
  • налоговую;
  • инженерно – экономическая;
  • товароведческая.

Финансово-кредитная

Данный вид исследования назначается:

  • тогда, когда нужно решить споры, связанные с различными финансовыми операциями;
  • а также при расследовании дел, связанных с налоговыми правонарушениями, мошенничеством и прочим.

Финансово-экономическая экспертиза проводится путём анализа доходов и расходов организации, а также степень их влияния на экономическое положение предприятия.

Для анализа берутся различные финансовые показатели, которые и помогают эксперту сделать правильный вывод.

Объектом такого исследования является:

  • первичные учётные документы;
  • кредитные и иные договоры;
  • регистры аналитического и синтетического учёта;
  • формы бухгалтерской отчётности;
  • другие документы.

Налоговая

  1. Она проводится для выявления полноты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед государством по уплате обязательных налогов и сборов.
  2. Также она необходима для выявления возможных налоговых рисков, которые связаны с заключением некоторых сделок.

Налоговая экспертиза проводится в виде дополнительной налоговой проверки по желанию заказчика.

Разница с государственной налоговой проверкой в том, что по итогам не начисляются пени и штрафы.

Цель этой экспертизы – выявить возможные ошибки при ведении налогового учёта.

Методами судебно-экономической экспертизы данного вида является всестороннее изучение и анализ налоговой отчётности.

Бухгалтерская

Проводится с целью анализа хозяйственной деятельности конкретной организации. Для исследования используется бухгалтерская отчётность.

Цель – выявить приход и расход денежных средств, операций поступления, хранения и реализации всех материальных ценностей, которые есть на предприятии.

Кроме того, во время экспертизы проводится аналитическое исследование реального состояния бухгалтерского учёта на предприятии, его соответствие с действующим законодательством.

Товароведческая

Это исследование непродовольственных товаров, сырья и оборудования, с целью:

  • выявления соответствия с действующими ГОСТами;
  • а также для установления критериев безопасности продукции для потребителя.

Она проводится в спорной ситуации, которая может возникнуть в торговле или промышленности, а также в тех случаях, когда, по каким-либо причинам, произошла утрата товарной ценности продукта.

Объектами такого вида исследования являются:

  • товары отечественного или импортного производства;
  • сырьё;
  • оборудование
  • приборы.

Она проводится в следующих случаях:

  • при осуществлении экспортно-импортных операций;
  • для определения залоговой стоимости объекта с целью выдачи кредита под залог этого объекта;
  • при наступлении страхового случая при определении страховых выплат;
  • для бухгалтерского и налогового учёта;
  • для определения стоимости объекта в случае его раздела между совладельцами;
  • при определении суммы материального ущерба, который был нанесён объекту вследствие пожара, затопления или при других форс-мажорных обстоятельствах;
  • в других случаях.

Специалисту для проведения исследования нужен объект.

Громоздкие предметы изучаются на месте.

Если объект находится по месту нахождения граждан, то лицо или орган, который назначил экспертизу, должен обеспечить специалисту доступ к объекту.

Инженерно-экономическая

Предметом такого исследования являются факты, которые устанавливаются в отношении результатов производственно-хозяйственной деятельности.

Кроме того, предметом также может быть:

  • отдельные стороны производственного процесса;
  • экономическая эффективность новшеств в сфере производства;
  • негативные мотивы в сфере оплаты труда сотрудников конкретного предприятия;
  • условия, которые способствуют появлению этих негативных моментов.

Основные задачи

При проведении любого вида экономической эксперты. Специалисты решают конкретные задачи и отвечают на конкретные вопросы.

Вопросы

Существуют некоторые вопросы, которые нужно осветить дополнительно.

Подготовка материалов

Чтобы эксперт смог провести экономическую экспертизу (любой её вид), ему необходимы материалы.

Если они громоздкие, то исследование проводится по месту их нахождения.

Если же материалы располагаются по месту жительства граждан, то эксперту должен быть обеспечен к ним свободный доступ.

Организовать этот доступ должен орган, который назначил экспертизу.

Если же материалы можно свободно перемещать, то их нужно будет привезти в центр экономического анализа или экспертное бюро.

Исключением может быть добровольная налоговая экспертиза, которая проводится по желанию заказчика.

В этом случае, эксперт может работать непосредственно у налогоплательщика.

Это необходимо для того чтобы иметь своевременный допуск к необходимым документам.

Постановление

Так как речь идёт о судебной экспертизе, то назначена она может быть по решению суда, а также постановлением судьи, следователя, дознавателя или прокурора.

Постановление выносится в письменном виде. Устно назначить экспертизу нельзя.

Образец такого постановления можно увидеть тут.

Заключение

Иногда проведение экономической экспертизы необходимо.

Оно является средством доказывания или опровержения фактов, которые имели место быть, и которые рассматриваются в судебном слушании.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Экономическая экспертиза: что это, задачи, вопросы, стоимость и сроки

Методы судебно экономической экспертизы

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится для решения широкого круга задач, касающихся финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий. 

Она назначается для:

  • определения финансового состояния компаний;
  • соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения с государственным бюджетом (определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды и т.д.);
  • оценки выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и т.п..

Объекты экспертизы

Объекты финансово-экономической экспертизы во многом схожи с объектами судебно-бухгалтерских экспертиз и включают в первую очередь документацию, дающую представление о финансово-кредитной деятельности организации (предприятия), те документы, которые отражают затраты и финансовые результаты ее деятельности, финансовые источники и направления их использования. К ним относятся договоры между предприятиями и организациями различных форм собственности и приложения к ним, такие как:

  • накопительные документы бухгалтерского учета; 
  • журналы-ордера (мемориальные ордера);
  • ведомости и другие регистры;
  • главная книга, или книга регистрации хозяйственных операций;
  • а также баланс предприятия и приложения к нему, включая отчет о финансовых результатах и их использовании. 

Направляемые на экспертизу материалы должны быть отобраны с такой полнотой, которая обеспечивает комплексное представление системы данных, отражающих балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

При отсутствии регистров бухгалтерского учета (главной книги, а также журналов-ордеров) для экспертного исследования могут быть направлены данные соответствующим образом подобранных первичных документов.

Например, платежные поручения должны быть сгруппированы в хронологической последовательности с приложением счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других документов.

Выписки банка должны соответствовать балансовым данным и регистрам учета самого банка и т.д.

Финансово-экономическая и/или бухгалтерская?

Экспертный анализ балансовых взаимосвязей операций, отражаемых на счетах бухгалтерского учета, нередко позволяет устанавливать данные, свидетельствующие о недостоверности первичных документов, удостоверяющих совершение этих операций.

Однако такие возможности открываются при обеспечении субъектом назначения экспертизы комплексности представленных эксперту исходных данных по всему кругу предприятий, взаимосвязанных договорными обязательствами.

При изучении итоговых показателей деятельности организации (предприятия) финансово-экономическая экспертиза, в отличие от судебно-бухгалтерской, производит анализ не процесса их формирования, а содержания, оцениваемого с точки зрения самой сущности категорий себестоимости, уровня рентабельности, прибыли, структуры показателей и их противоречий.

Поскольку финансовые показатели деятельности предприятия (себестоимость, рентабельность, прибыль) имеют интеграционный характер и определяются на основе синтеза многих источников экономической информации, формируемой средствами бухгалтерского учета, полное изучение всех элементов, характеризующих финансовую сторону деятельности организации (предприятия) и ее финансовые результаты, как правило, достигается либо путем проведения комплекса судебных экспертиз, последовательно или параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом, либо путем комплексной судебно-экономической экспертизы, решающей общие задачи. Например, этот подход актуален для выявления признаков искажения такого показателя, как прибыль, для экономического анализа баланса, а также в иных случаях, когда не исключается, что данные намеренно искажались различными способами.

Задачи

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет разрешать следующие диагностические задачи:

1) определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей организации (предприятия) в случаях искажения ее данных о доходах и расходах;

2) исследование финансового состояния и платежеспособности организации (предприятия);

3) анализ структуры и динамики доходов и расходов организации (предприятия) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

4) выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли организации (предприятия);

5) установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении организации (предприятия);

6) анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов организации (предприятия), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;

7) определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;

8) анализ финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Вопросы экспертизы

Типичными вопросами диагностического характера являются следующие.

  1. Имеются ли (и какие именно) нарушения требований нормативных актов в части установления цен на изготовляемую продукцию, получения завышенной прибыли (доходов)?
  2. Составлен ли финансовый план организации (предприятия) достаточно обоснованно, с соблюдением всех необходимых требований?
  3. Не допущено ли фальсификации финансовых расчетов плана дохода и расхода (расчетов издержек на производство, образования специальных фондов на ремонт основных средств, модернизацию их и проч.)?
  4. Соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности?
  5. Соблюдаются ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов, например, о распределении прибылей и дивидендов между отечественными и зарубежными партнерами, инвестиционным фондом и мелкими инвесторами и проч.?
  6. Имеются ли на предприятии (организации) нарушения при производстве банковских кредитных и расчетных операций?
  7. Обоснованно ли образование данных фондов потребления и накопления предприятием в результате его финансово-хозяйственной деятельности за… год?
  8. Позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников?
  9. В какой мере оправданным является увеличение непроизводственных (коммерческих) потерь на реализацию продукции, предусмотренных в финансовом плане доходов и расходов?
  10. Не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?
  11. Обоснованны ли были требования руководства предприятия об основных или дополнительных ассигнованиях из бюджета?
  12. Обоснованно ли израсходована в данной организации (предприятии) указываемая сумма кредита? Израсходованы ли данные средства (например, заработная плата работникам) по назначению?
  13. В полном ли объеме и в должные ли сроки проведены предприятием данные платежи в госбюджет, по договорным обязательствам?
  14. Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это занижение данных о прибыли предприятия?

Финансово-экономические экспертизы производятся пока в основном негосударственными экспертами – специалистами в области финансово-кредитных операций, а также в некоторых судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции России.

Примеры 

Пример 1. При проведении экспертизы в банке были поставлены следующие вопросы:

  1. Имели ли место нарушения кредитно-финансовой дисциплины при работе отделения банка с кредитуемыми коммерческими организациями и вкладчиками?
  2. Каков размер ущерба, причиненного этим организациям и частным лицам?
  3. Какие из контрагентов банка имеют просроченную задолженность (сумма задолженности) и какие действия должны быть предприняты банком по отношению к должникам?

Результаты экспертизы не только имели важное доказательственное значение, но и способствовали нормализации работы отделения банка. 

Пример 2.

К сожалению, зачастую на разрешение судебно-экономических экспертиз выносятся вопросы чисто правового характера, решение которых далеко выходит за пределы компетенции судебного эксперта, а связано с оценкой доказательственной информации, что является прерогативой следствия и суда. Так, по уголовному делу о мошенничестве была назначена комплексная правовая и финансово-экономическая судебная экспертиза, выполненная комиссией негосударственных экспертов в составе аудиторов Б. и Г., а также доцента юридического вуза П.

https://www.youtube.com/watch?v=inIzFzj43jou0026t=116s

Среди вопросов, вынесенных на разрешение экспертов, только четыре относились к компетенции экспертов судебной финансово-экономической экспертизы:

  1. Какова была балансовая стоимость 13% акций компании NNN, принадлежащих X, на момент его отказа от владения этими акциями?
  2. Если на пакет 13% акций NNN, принадлежащих X до отказа от владения акциями в 2003 г., должны были быть начислены дивиденды, то каков размер?
  3. Какова балансовая стоимость 49% акций компании NNN, принадлежавших компании Y по состоянию на 06.08.2003, т.е. на момент приобретения этого пакета акций компанией ZZZ?
  4. Располагала ли компания NNN реальными финансовыми возможностями по погашению задолженности перед Техэкспортом за реализованную продукцию по состоянию на момент возникновения задолженности, заключения соглашения о прощении долга компании NNN? Если да, то за счет каких финансовых источников? Если нет, то в какой части было возможно погашение задолженности и за счет каких финансовых источников?

Следующая группа вопросов носила явно правовой характер и не может решаться в ходе производства судебной экспертизы:

  1. Соответствует ли действовавшему российскому законодательству решение руководителей Техэкспорта об отказе приобретения 49% акций, принадлежавших ZZZ? Каковы правовые последствия этого решения?
  2. Соответствует ли действовавшему законодательству Российской Федерации решение о списании долга NNN перед Техэкспортом? Каковы правовые последствия этого решения?
  3. Соответствуют ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым документам действия ответственных сотрудников Техэкспорта при заключении контракта от 31.01.2003?
О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: