Можно ли неначислять мораторные проценты

Содержание
  1. Вс пояснил очередность выплаты мораторных процентов за счет контролирующего должника лица
  2. Суть разногласий между конкурсным управляющим и ФНС России
  3. Окружной суд не согласился с судебными актами нижестоящих инстанций
  4. ВС согласился с выводами первой и второй инстанций
  5. Эксперты «АГ» прокомментировали выводы Суда
  6. Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве
  7. Что такое мораторные проценты
  8. Особенности процедуры начисления процентов
  9. Какой период берут при расчете мораторных процентов
  10. Формула для расчета мораторных процентов
  11. В каких случаях снимаются мораторные проценты
  12. Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора
  13. Что такое мораторные проценты при банкротстве юрлица? Порядок начисления и схема расчетов
  14. 4. Начисление процентов при повышении качества ссуды до I — III категории
  15. На что распространяется мораторий
  16. Какой период берут при расчете
  17. Схема расчетов
  18. Особенности
  19. Определение периода
  20. Нюансы вычислений
  21. Мораторные проценты в банкротстве
  22. На какой период начисляются эти проценты
  23. Особенности мораторных процентов
  24. Начисление мораторных процентов
  25. Как высчитываются мораторные проценты

Вс пояснил очередность выплаты мораторных процентов за счет контролирующего должника лица

Можно ли неначислять мораторные проценты

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ вынесла Определение № 309-ЭС20-10487 по делу об очередности выплаты мораторных процентов за счет контролирующего должника лица.

Суть разногласий между конкурсным управляющим и ФНС России

В июне 2018 г. в рамках дела о банкротстве МУП «Челябинский автобусный транспорт» суд привлек к субсидиарной ответственности собственника имущества должника – муниципальное образование «Город Челябинск» – на основании п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве («Доведение до банкротства»). Впоследствии суд взыскал с казны муниципалитета в конкурсную массу должника свыше 576 млн руб.

Согласно данным конкурсного управляющего, на расчетный счет МУП поступили денежные средства в размере 542 млн руб. В реестр требований кредиторов должника второй очереди были включены требования налоговой службы на сумму почти в 70 млн руб. (погашены 100%), в третью очередь вошли требования 11 кредиторов на общую сумму 398 млн руб. (погашено 70 млн руб.).

Конкурсный управляющий, погасив третью очередь реестра требований, начислил мораторные проценты за период наблюдения и конкурсного производства, общая сумма которых, по расчету конкурсного управляющего, превысила 104 млн руб. Далее между конкурсным управляющим и ФНС России возникли разногласия об очередности удовлетворения мораторных процентов.

Так, конкурсный управляющий просил установить следующий порядок удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований должника за счет средств, поступивших от взыскания субсидиарной ответственности: после удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и уплате обязательных платежей, до расчетов по штрафам, пеням и иным санкциям, подлежат уплате требования кредиторов по мораторным процентам, начисленным за период наблюдения и конкурсного производства.

В свою очередь, ФНС указывала на то, что мораторные проценты оплачиваются после погашения требований кредиторов, включенных в реестр и учтенных в составе субсидиарной ответственности по обязательствам должника (в том числе штрафов, пеней и иных санкций, при достаточности денежных средств на выплату таких процентов).

В связи с этим конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий с налоговым органом.

Окружной суд не согласился с судебными актами нижестоящих инстанций

Суды первой и второй инстанций разрешили разногласия в пользу ФНС России, отметив, что оплата мораторных процентов производится после полного погашения требований кредиторов должника, включенных в реестр требований кредиторов, и после погашения требований кредиторов, чьи требования удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения «реестровых» требований имущества (в том числе после погашения в полном объеме требований в части суммы неустоек, пеней, штрафов и иных санкций, при наличии денежных средств, достаточных для их выплаты).

Суды сочли, что полученные по итогам исполнения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности денежные средства имеют целевой характер и направлены на возмещение вреда каждому кредитору.

Как в ранее действующей, так и в актуальной редакции Закона о банкротстве размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований «реестровых» кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся непогашенными из-за недостаточности имущества должника. Таким образом, в размер субсидиарной ответственности включается размер непогашенных требований кредиторов, что и составляет тот вред, который причинен контролирующим должника лицом, при этом мораторные проценты не входят в состав субсидиарной ответственности.

В дальнейшем окружной суд отменил эти судебные акты, отметив, что оплата мораторных процентов производится одновременно с погашением основного требования, до расчетов по штрафам, пеням и иным санкциям, а также до погашения требований кредиторов, чьи требования удовлетворяются за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, при наличии достаточных для их выплаты денежных средств. Кассация сочла, что в силу наличия у начисляемых в процедурах банкротства мораторных процентов особого статуса последние подлежат удовлетворению до погашения зареестровых требований. Взыскание же с контролирующего должника лица субсидиарной ответственности вне учета мораторных процентов или текущей задолженности не служит основанием для отступления от установленной законодательством о банкротстве очередности удовлетворения требований кредиторов.

ВС согласился с выводами первой и второй инстанций

В кассационной жалобе в Верховный Суд ФНС России просила отменить постановление окружного суда и оставить в силе судебные акты нижестоящих инстанций.

После изучения дела № А76-25213/2015 Судебная коллегия по экономическим спорам подтвердила вывод первой и второй инстанций о том, что субсидиарная ответственность по обязательствам должника является формой ответственности контролирующего должника лица за доведение до банкротства. Соответственно, вред в таком случае причиняется кредиторам в результате деликта контролирующего лица – неправомерного вмешательства в деятельность должника, вследствие которого последний теряет способность исполнять свои обязательства.

Как пояснил Верховный Суд, в размер субсидиарной ответственности включается размер непогашенных требований кредиторов, что и является предполагаемым объемом вреда, который причинен контролирующим должника лицом.

В рассматриваемом случае вступившим в законную силу судебным актом размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица был установлен без учета задолженности по мораторным либо иным процентам.

«Следовательно, состав требований, подлежащих включению в размер этой ответственности, не может быть пересмотрен при рассмотрении настоящего обособленного спора, в связи с чем вопрос о включении в размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица процентов, штрафов, пеней, начисленных на сумму основного долга за период после введения первой процедуры банкротства, необходимость (возможность) взыскания которых прямо не установлена в вышеуказанных нормах права, не является предметом настоящего рассмотрения», – отмечено в определении.

ВС добавил, что после удовлетворения иска о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности кредиторам предоставлено полномочие выбрать способ распоряжения требованием к контролирующему лицу (ст. 61.17 Закона о банкротстве).

Это положение закона, устанавливающее механизм распоряжения кредиторами правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности, имеет процессуальный характер и применяется с момента вступления в силу независимо от применения редакции нормы Закона о банкротстве, устанавливающей материальные основания для привлечения к субсидиарной ответственности.

Согласно п.

2 вышеуказанной нормы права кредитор, в интересах которого лицо привлекается к субсидиарной ответственности, вправе направить арбитражному управляющему заявление о выборе одного из следующих способов распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности: взыскание задолженности по этому требованию в рамках банкротной процедуры; продажа этого требования по правилам Закона о банкротстве; уступка кредитору части этого требования в размере требования кредитора.

«Применительно к рассматриваемой ситуации, при подходе, занятом судом округа и исходящем из сохранения общей очередности удовлетворения требований кредиторов должника за счет средств, поступивших от взыскания субсидиарной ответственности, объем причитающегося кредитору, заявившему требования после закрытия реестра, будет различаться в зависимости от способа (процедуры) взыскания. Так, такой кредитор, избравший способ распоряжения принадлежащим ему правом требования в виде уступки, предусмотренной подп. 3 п. 2 ст. 61.17 Закона о банкротстве, получит фактическое удовлетворение. И наоборот, тот же кредитор, доверивший получение исполнения по своему требованию конкурсному управляющему должником – профессиональному антикризисному менеджеру – может остаться без его удовлетворения несмотря на то, что оно вошло в состав субсидиарной ответственности и признано судом законным и обоснованным. По убеждению судебной коллегии, выбор кредитором того или иного способа распоряжения своим правом, что относится к реализации процессуальных полномочий, не должен влиять на размер его удовлетворения и не может являться основанием для удовлетворения требований одних кредиторов за счет других», – отметил Суд.

Таким образом, Судебная коллегия согласилась с выводом апелляции о том, что конкурные кредиторы имеют право на получение мораторных процентов, не взысканных в составе субсидиарной ответственности за счет контролирующего лица, если конкурсная масса должника позволяет осуществить такую выплату (то есть установлена достаточность имущества самого должника, а не привлеченного к ответственности контролирующего лица). В связи с этим ВС РФ отменил постановление окружного суда и оставил в силе судебные акты первой и второй инстанций.

Эксперты «АГ» прокомментировали выводы Суда

Адвокат, руководитель группы по банкротству АБ «Качкин и Партнеры» Александра Улезко отметила, что в рассматриваемом деле Судебная коллегия Верховного Суда ставит вопрос, хотя и не дает на него ответ, входят ли в состав субсидиарной ответственности мораторные проценты.

«С одной стороны, имеющаяся довольно скудная судебная практика отвечает на этот вопрос отрицательно.

Суды исходят из того, что, в случае прекращения производства по делу по любому основанию, в том числе в случае удовлетворения всех требований, включенных в реестр требований кредиторов, мораторные проценты могут быть взысканы в исковом производстве с должника (абз. 7 п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве)», – пояснила она.

По словам эксперта, с другой стороны, это логично, когда речь идет о погашении всех требований кредиторов третьим лицом (например, в конкурсном производстве в порядке ст. 125 Закона о банкротстве).

«Но при погашении требований кредиторов за счет средств, поступивших в конкурсную массу в результате мероприятий в ходе процедур банкротства, погашаться должны и мораторные проценты, иное выглядит нелогично.

В любом случае если требования всех кредиторов удовлетворены за счет привлеченного к субсидиарной ответственности контролирующего лица, а компания ликвидирована, то взыскивать мораторные проценты уже будет не с кого.

Вопрос о прекращении правоспособности юридического лица или продолжении им своей деятельности в случае удовлетворения всех требований кредиторов решается лицами, обладающими в отношении него корпоративным правами.

Выходит, если юридическое лицо будет ликвидировано, участники просто освобождаются от выплаты мораторных процентов, либо кредиторам необходимо инициировать отдельное исковое производство и взыскивать убытки с контролирующих лиц, что, очевидно, не соответствует принципу процессуальной экономии. Все эти рассуждения, на мой взгляд, говорят о том, что ссылки на позиции, изложенные в п. 7 и 9 Постановления Пленума ВС РФ № 88 от 6 декабря 2013 г., не совсем применимы в данном случае», – убеждена Александра Улезко.

Она добавила, что в рассматриваемом деле ВС не дал ответ на вопрос о вхождении в размер субсидиарной ответственности мораторных процентов. «Мне кажется, что судьи Верховного Суда РФ засомневались в том, что мораторные проценты не должны включаться в размер субсидиарной ответственности.

По сути, речь идет от том, что в данном конкретном случае уже имеется судебный акт, которым определен состав требований к контролирующему лицу, и пересмотреть этот судебный акт, решив вопрос об изменении очередности, Верховный Суд РФ не вправе.

С этом, полагаю, стоит согласиться», – считает адвокат.

«С моей точки зрения, мораторные проценты должны взыскиваться с контролирующих лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. В частности, п.

7 постановления Пленума ВАС РФ № 88, на который суды ссылаются при обосновании обратной позиции, как раз говорит о том, что мораторные проценты уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования, до расчетов по санкциям.

В пользу такого решения говорит и то, что, согласно п. 7 указанного постановления, мораторные проценты входят в состав процентов по требованию залогового кредитора и погашаются преимущественно перед требованиями остальных кредиторов.

Но даже если не учитывать все эти разъяснения, на мой взгляд, совершенно обоснованно, что минимальное возмещение в виде мораторных процентов должно быть выплачено кредиторам в счет длительного, как правило в несколько лет, ожидания исполнения от должника, если установлено, что причиной банкротства компании были виновные действия контролирующих лиц», – заключила Александра Улезко.

Юрист юридической фирмы INTELLECT Анна Скорова согласилась с позицией ВС: «Я считаю, что в рассматриваемом деле Верховный Суд исходил из общего смысла положений о привлечении лиц, контролирующих должника, к субсидиарной ответственности (целевого назначения названного института) и буквального толкования п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве. Поскольку мораторные проценты не учитываются при определении размера ответственности, то они не могут быть оплачены за счет полученных денежных средств», – отметила она.

По словам эксперта, как верно подчеркнул Верховный Суд, указанные денежные средства имеют целевой характер, следовательно, они подлежат перераспределению в том порядке и очередности, из которых исходил заявитель при подаче заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, а также руководствовался суд при вынесении судебного акта.

По ее мнению, в противном случае, то есть при оплате мораторных процентов одновременно с погашением основной суммы требования, может возникнуть ситуация, когда денежных средств, полученных от контролирующего лица, может оказаться недостаточно для удовлетворения требований кредиторов нижестоящей очереди, что противоречит назначению института субсидиарной ответственности.

«Кроме того, Верховный Суд обратил внимание, что подход, изложенный в постановлении Арбитражного суда Уральского округа, позволил бы конкурсным кредиторам в зависимости от способа распоряжения требованием к контролирующему лицу – продажа (уступка права требования) либо взыскание в рамках процедуры банкротства – получить различное удовлетворение», – полагает Анна Скорова.

Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве

Можно ли неначислять мораторные проценты

Процедура банкротства сама по себе не самая простая, но когда речь идет о нюансах, люди, которые впервые сталкиваются с процедурой, не могут ничего сказать. Это же касается такой темы, как мораторные проценты.

Именно потому так важно разобраться в одном из самых сложных вопросов банкротства – что это такое, и какая его роль в делах о банкротстве. Но даже этого недостаточно, ведь важно определить каким образом они начисляются.

Именно с начислением бывает больше всего проблем и вопросов.

Что такое мораторные проценты

Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.

На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.

Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.

Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.

То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен. Погасить МП нужно в первую очередь.

Особенности процедуры начисления процентов

Мораторными процентами в банкротстве называют фиксированную сумму. Её размер зависит от ставки рефинансирования. Причем той, что назначена банком на момент внедрения каждой процедуры.

Когда оплачиваются проценты, зачисляется сумма, которая отвечает основным требованиям. При этом данная сумма не будет включена в реестр кредиторов, но начисляются вместе с «телом» ссуды. Она выступает в качестве гаранта, что должник сделает все возможное, чтобы вернуть долг, даже если началось производство.

Когда появляются новые претензии, сумма не должна меняться. Для расчета используется специальная формула.

Какой период берут при расчете мораторных процентов

Правильно рассчитать процент, не зная период, на который он начисляется, невозможно. Обычно МП начинают отсчитывать с того момента, когда запустилась процедура банкротства.

Начисление происходит в следующих случаях:

  • чтобы полностью закрыть задолженность перед кредитором;
  • если было принято судебное решение, признающее должника банкротом;
  • когда Арбитражный суд вынес определение о начислении процентов на время антикризисного управления компанией третьими лицами (назначенным управляющим).

В любом случае, оплата процентов за рассматриваемый период необходима. Они являются компенсацией кредиторам их заемных средств.

Формула для расчета мораторных процентов

Для расчетов мораторных процентов используется специальная формула. Она помогает предупреждать лишние инсинуации со стороны, как должников, так и кредиторов. Потому места для махинаций не остается.

В качестве основы в ней используется процентная ставка рефинансирования Центробанка. Причем не самая выгодная, а та, что была актуальна на момент проведения расчётов.

Для примера, рассмотрим формулу, которая используется при расчётах ставки в рублях:

Мп=Рд *(СР/2/3)*Т/365

Естественно, для большинства людей, то, как делать расчет, остается тайной. Даже имея формулу, чтобы её понять, нужно разобраться, что обозначает каждое значение:

  • Рд – сумма основного долга;
  • СР – ставка рефинансирования;
  • Т – период, на протяжении которого будут выполняться мораторные выплаты;
  • 365 – дни в году;
  • Мп – сумма, которую ищет данная формула.

Но кредиты с одинаковой частотой выдают не только в рублевом эквиваленте. Не редко должники оформляли валютные кредитные договора, и теперь не могут с ними расплатиться. Причем это касается как физических, так и юридических лиц.

В таком случае можно использовать немного другую формулу:

Мп=Рд*Скв*Т/365

Для переведения результата в нужный вид, получившуюся сумму достаточно просто умножить на 100%. Этот метод подходит для любой валюты, в которой брались заемные средства.

В каких случаях снимаются мораторные проценты

Начисление можно будет прекратить в таких случаях:

  • когда весь долг будет выплачен – неважно, на каком этапе банкротства это произойдет, даже если на конкурсном производстве;
  • если полная несостоятельность организации будет признана официально – должника объявят банкротом;

То есть выхода всего два. Если должник полностью расплатиться с долгом, что вполне может быть при грамотном управлении. Или если вообще не сможет ничего платить из-за полной финансовой несостоятельности. В последнем случае все его имущество распродается, и возвращать задолженность просто не из чего.

Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора

Одним из главных правил получения компенсации является её правильное вписывание в бухгалтерскую отчетность. Но как всё фиксировать в этой отчетности? МП можно засчитать как «Прочие доходы».

Учитывая это, фиксировать их в бухгалтерской документации можно следующим образом:

  • в первом разделе под названием «Доходы»;
  • в седьмом разделе под заголовком «Прочие доходы»;
  • в первом подразделе под заголовком «Пени, штрафы и неустойки».

Также для ведения может использоваться позиция 17101-17103.

Следование этим простым правилам позволит избежать трудностей в ведении отчетности. Никакой путаницы не возникнет.

Мораторные проценты – это страховка кредиторов, когда их клиент начинает процедуру банкротства, потому не может платить в том объёме, в котором нужно. Но должники обычно и не могут выплачивать задолженности.

МП делает выплаты более доступными для должников, а кредиторы получают хоть что-то, пусть и не в полном размере.

Причем выплаты будут поступать до тех пор, пока все не выплатят или пока активы должника не распродадут.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых ситуациях. Напишите нашему юристу о вашем конкрентном случае, это быстро и бесплатно.

Что такое мораторные проценты при банкротстве юрлица? Порядок начисления и схема расчетов

Можно ли неначислять мораторные проценты

  1. Подготовка к разбирательству (гл. 14 АПК РФ).
  2. Рассмотрение дела (гл. 19 АПК РФ).
  3. Вынесение определений судом (гл. 21 АПК РФ), например, о введении процедуры наблюдения или о назначении конкурсного управляющего.
  4. Принятие решения (гл. 20 АПК РФ).

В случае несогласия с решением суда, его можно обжаловать в течение месяца (ст. 259 АПК РФ). Далее оно может быть изменено либо отменено постановлением суда апелляционной инстанции.

Кроме того, в течение двух месяцев за участниками дела сохраняется и право на кассационное обжалование.

4. Начисление процентов при повышении качества ссуды до I — III категории

Сумма процентов за количество дней с даты последнего начисления до даты изменения категории качества ссуды отражается проводкой:

При списании начисленных процентов на внебалансовых счетах на дату изменения категории качества в учете оформляется проводка:

Отражение на балансовых счетах процентов, начисленных на ссудную задолженность, отнесенную к I — III категории качества, производится следующей корреспонденцией счетов:

Если основное требование возникло до возбуждения дела о банкротстве, то и все связанные с ним дополнительные требования не являются текущими и подлежат включению в реестр требований кредиторов.

Базовая информация Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.

Закон о банкротстве дополнен новой ст. 142.1, согласно которой уточнен порядок погашения требований кредиторов путем предоставления отступного, в случае если имущество не было продано с торгов. Такое погашение допускается, в частности, если отсутствуют непогашенные требования по текущим платежам, требования первой и второй очереди.

Возможно введение процедуры конкурсного производства. Также возможен ввод внешнего управления, при котором руководство признаётся неэффективным и отстраняется от выполнения обязанностей.

В пункте 2 постановления № 88 обозначаются сроки начисления процентов при определении состава и размера обязательств и общего размера требований. Чем вызвана необходимость этих разъяснений?

Не оправдываю ни в коем случае должника, который не исполняет решение суда и не платит проценты, и по сути, действительно, «кредитуется» таким образом за счет «бедного» кредитора, но представить превращения процентов в основной долг не могу.Для банкротных дел такие суждения, на мой взгляд, являются крамольными.

У физического лица не должно быть судимостей, связанных с мошенничеством или экономическими преступлениями. Кто и каким образом будет проверять добропорядочность заявителей, непонятно, в новостях не дается ответа на эти вопросы.

Их рост прекратился. Цель нормы (п. 5 ст. 395 ГК РФ) не достигается, если запретить начисление процентов на сумму нового долга. Или я не прав?

В этой графе указываются прочие обязательства банка перед вами — не из договоров банковского счета или вклада, то есть все, что не страхуется в системе страхования вкладов. Например, сюда относятся:

  • мораторные проценты;
  • ушедшие со счета клиента, но зависшие на корр.счете банка и не перечисленные получателю платежи;
  • пришедшие на корр.счет банка, но не зачисленные на счет клиента поступления;
  • задолженность по сберегательным сертификатам на предъявителя;
  • сумма перевода без открытия счета, не исполненного банком (например, если вы платили через банк-банкрот по кредиту другого банка, и деньги не дошли);
  • взысканные по решению суда и исполнительному листу незаконные комиссии по кредиту;
  • вексель;
  • договор аренды;
  • и т.п.

На что распространяется мораторий

При использовании данной процедуры приостанавливается удовлетворение требований кредиторов в отношении платежей:

  • по исполнительным производствам;
  • по взысканиям, которые являются имущественными, причем сюда же относится разное залоговое имущество;
  • по решениям, на основании которых требуется банку возместить моральный вред клиенту;
  • по другим документам, по которым с банка принудительно взыскиваются средства;
  • по решениям, на основании которых взыскиваются долги по зарплате или авторским контрактам;
  • по требованию имущества, которое должно забираться из чужого владения.

Период, когда введен для банка мораторий, обладает многими нюансами.

Какой период берут при расчете

Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет. Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.

Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом. В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов.

Но не всегда процедура внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить. Более того, согласно статистике, в большинстве случае восстановить платежный баланс по результатам внешнего управления не удается.

В этом случае суд выносит определение о признании должника банкротом и введении в отношении него этапа конкурсного производства. На этапе конкурсного производства мораторий на погашение задолженности снимается, и мораторные проценты перестают начисляться.

https://www.youtube.com/watch?v=BcjMTglg2Zc

Датой прекращения начисления процентов становится дата вынесения постановления об открытии конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего.

Мораторные проценты начисляются в размере ставки рефинансирования, которая была установлена Центробанком на дату внедрения конкретной процедуры (этапа внешнего управления). Они начисляются только на задолженность перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей.

На текущие платежи мораторные проценты не начисляются, так как они не подпадают под действие моратория.

Ставка рефинансирования регулярно пересматривается Центробанком. С 29 июля 2021 года она составляет 7,25%. Денежные требования конкурсного кредитора должны иметь рублевое исчисление.

Схема расчетов

Для расчета суммы мораторных процентов необходимо:

  • (сумму задолженности * действующую ставку рефинансирования * период действия моратория) / 365.

Например, сумма задолженности перед конкурсным кредитором, включенная в реестр, составила 300 тыс. р. Продолжительность действия моратория до введения этапа конкурсного производства 256 дней. Ставка рефинансирования 70,25%. Мораторные проценты будут начислены в следующем размере:

При банкротстве кредитных и страховых организаций указанная формула видоизменяется, и проценты начисляются исходя из 2/3 ставок рефинансирования, согласно п. 3 ст. 184.3-2. 127-ФЗ.

Таким образом, мораторные проценты выступают компенсацией за просрочку по выплатам задолженности перед кредиторами, на погашение которой суд наложил мораторий. Они защищают права кредиторов и снижают кредитную нагрузку для должника.

Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.

Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.

Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.

В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.

Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.

Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.

Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».

Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.

Особенности

При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей. В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина.

Причем законодательство вынуждает истца включать в перечень требований указанные суммы. Соответственно, погашение таких обязательств становится для должника приоритетной задачей.

Указанные платежи во время этапа наблюдения не причисляются к списку, указанному в реестре требований кредиторов. Эта величина не рассчитывается заново, если в деле возникли отдельные сопровождающие суммы.

Для вычисления указанного параметра используется специальная формула, о которой речь пойдет ниже. Кроме того, законодательство требует соблюдения определенных правил при бухгалтерском учете этих выплат.

Определение периода

Важной задачей для корректного расчета нужной суммы становится правильное уточнение сроков, когда вероятно начисление процентов по требованиям кредиторов. В подобных ситуациях работают определенные правила.

Точкой отсчета здесь становится дата запуска установленного этапа процесса. Причем начисление рассматриваемых платежей заканчивается с погашением требований заимодателей при банкротстве на любой стадии.

Еще одно условие, которое позволяет прекратить рост мораторных санкций, предполагает вынесение решения суда о признании должника банкротом. В этой ситуации правило работает на этапе реабилитации предприятия или при работе внешнего управляющего.

Последним условием тут становится определение Арбитража о старте очередных расчетов с истцами по делу. Этот момент применяется на стадии управления компанией извне.

Нюансы вычислений

Приведенная выше формула применяется в стандартных случаях, когда речь идет о задолженности в отечественной валюте. Если кредиторы требуют расчета в иностранном капитале, здесь изменяется подход.

В таких ситуациях СР заменяется ставкой для валютных кредитов, которая действует на выбранный временной отрезок.

В рассматриваемых обстоятельствах формула приобретает такой вид: Мп=Рд*Скв*Т/365. Причем полученный результат в итоге переводится в процентное отношение путем умножения на 100%.

Подобные вычисления проводятся в валюте, которая представлялась должнику в виде заемных средств. Однако при отзыве банковской лицензии расчеты проводятся в рублях по стандартной схеме.

Еще одним правилом при введении мораторных процентов становится правильный бухучет этих сумм у кредитора. На этот вопрос отвечает разъяснительное Письмо ЦБ РФ №385-П. Рассматриваемые дополнительные платежи в таких обстоятельствах получают статус прочих доходов, а не процентов.

Соответственно, при ведении бухгалтерии эти выплаты уместно учитывать в соответствующем разделе первой главы «Доходы» по позициям 17101–17103. Конкретные записи здесь вносятся в соответствующий подраздел «Штрафы, пени, неустойки». Соблюдение этого правила гарантирует порядок ведения бухгалтерии истца.

Следующая

Мораторные проценты в банкротстве

Можно ли неначислять мораторные проценты

После инициирования банкротства, на долговые обязательства заемщика перестают начисляться проценты и штрафы за использование заемных средств. Таким образом должник получает временную передышку и возможность выйти из финансового кризиса.

Но поскольку закон защищает одинаково как заемщика, так и займодателей, то бесплатное пользование чужими деньгами является необоснованным, поэтому разрешается начислять на требования кредиторов специальные проценты, которые называются мораторными.

Это выплаты, которые начисляются заимодателю на протяжении всего периода признания гражданина банкротом. Они выступают альтернативой штрафам, их должен выплачивать заемщик кредитору за просрочки выплат.

Другими словами, это средства, начисляемые заимодателю не на тот заем, который он выдал, а на оставшуюся непогашенную часть долга.

Мораторные проценты заменяют финансовые санкции, которые были бы введены в отношении заемщика, если бы он не подал заявление о несостоятельности.

На какой период начисляются эти проценты

В соответствии с Х главой Закона о несостоятельности, мораторий наступает со стартом реструктуризации – начальной процедуры в процессе признания банкротства. Обычно между принятием плана реструктуризации (или отказом в его утверждении и переходом к следующему этапу) и вводом самой процедуры проходит некоторое время, возможно даже несколько месяцев.

Несмотря на то, что во время проведения банкротства на финансовые претензии кредиторов действует временный запрет, заимодатели имеют право на получение специальных выплат (обычно в уменьшенном размере относительно указанных в договоре кредитования).

В противном случае заимодатели имели бы разные права в зависимости от того, приняли план реструктуризации или нет. Для заемщика выгоднее, чтобы план не был утвержден, поскольку в этом случае ему бы не пришлось возмещать последствия от невыплаты задолженности.

Начисляют данные выплаты только на размер основного требования кредиторов, но не на проценты.

Особенности мораторных процентов

Эти отчисления необходимы для решения следующих задач:

  1. Сделать так, чтобы все кредиторы имели одинаковый размер ответственности, то есть проценты за правомерное использование имущества должника. К примеру, по договору должника с одним из займодателей, неустойка за задержку выплат может составлять 0,01 %, а с другим – 0,5%.
  2. Склонить должника к выполнению обязательств перед кредиторами, аргументируя постоянным ростом задолженности из-за начисления мораторных процентов.
  3. Компенсировать в некоторой степени те убытки, которые понесли кредиторы из-за невыполнения должником своих финансовых обязательств.

В сравнении с другими требованиями и отчислениями, мораторные проценты имеют следующие особенности:

  • не могут включаться  в список требований займодателей;
  • на заседаниях кредиторов не принимаются во внимание при подсчете кредиторов.

Такие начисления разрешается передавать при уступке реестрового права требования.

Начисление мораторных процентов

Мораторные проценты определяются финансовым управляющим самостоятельно и, согласно установленным правилам, не обязаны утверждаться собранием займодателей или судьей. Средства по этим выплатам насчитываются по утвержденной схеме, и не включаются в реестр требований:

  • Если долг перед заимодателем в национальной валюте, то проценты будут начисляться ежемесячно в размере ключевой ставки (ставки рефинансирования), установленной Центральным банком на момент начала реструктуризации.
  • Если требования займодателей выражаются в иностранной валюте, то для расчета берется усредненная ставка для валютных кредитов.

Судебные акты по начислению данных процентов не составляются.

Как высчитываются мораторные проценты

Начисление процентов начинается с даты введения реструктуризации и может быть прекращено в двух случаях:

  1. Если гражданин погасил долги на любой стадии банкротства;
  2. Когда вынесено решение о признании человека банкротом.

Для определения размера мораторных процентов применяется специальная формула:

Мораторные проценты = Размер долга * (ставка Центробанка * 2/3) * Период действия моратория /365.

Естественно, должник стремится к тому, чтобы размер мораторных процентов был снижен, поскольку заинтересован максимально сэкономить свои денежные средства.

Добиться полного устранения данных исчислений не получится, однако можно заключить мировое соглашение с кредиторами и снизить проценты до минимального размера.

Заимодатели хотят возместить тот ущерб, который нанес им должник, поэтому они заинтересованы, чтобы данные проценты были ощутимыми, хотя в редких случаях и идут на уступки.

Таким образом, мораторные проценты – это особый вид санкций, которые начисляются в пониженном размере за невыполнение долговых обязательств при банкротстве физических лиц.

Они являются адекватной заменой другим мерам воздействия на гражданина за невыплату долга на период прохождения процедуры финансовой несостоятельности.

Мораторные проценты начисляются финансовым управляющим, исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Марычев Антон Николаевич

Профильное образование, стаж в юриспруденции более 10 лет. Найдет выход из самых сложных ситуаций. Всегда использует персональный подход. Досконально анализирует ситуацию и документы. Ведет процедуры банкротства гражданина в арбитражном суде.

Мы уверены в своём профессионализме и для вашего спокойствия мы предлагаем вам гарантию 100% возврата средств за наши услуги, если мы не добьемся поставленной цели! Гарантия закрепляется в договоре!

Хочу бесплатную консультация

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: