Начисление заработной платы работникам отражение в учете

Содержание
  1. Настройка и отражение зарплаты в учете в программе «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)»
  2. Отражение зарплаты производственных рабочих
  3. Отражение начисленного сотруднику штрафа
  4. Отражение начисления по больничному листу
  5. Бухгалтерский учет заработной платы 2021 | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия
  6. Начисление заработной платы
  7. Д20 (44,26,…) К70
  8. Удержания из заработной платы
  9. Д70 К68
  10. Д70 К76
  11. Начисление страховых взносов
  12. Перечисление НДФЛ и взносов
  13. Д69 К51 — уплачены взносы
  14. Первичные документы по учету заработной платы
  15. Значение «первички» по учету зарплаты и кадров для бизнеса
  16. Общие требования к оформлению первичных документов
  17. Перечень документов для расчета заработной платы и учета рабочего времени
  18. Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда
  19. Расчетные и платежные, а также расчетно-платежная ведомости
  20. Журнал регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а)
  21. Лицевые счета
  22. Расчетные записки
  23. Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору
  24. Учет зарплаты на предприятии
  25. Учет рабочего времени
  26. Виды начислений, учитываемых при расчете зарплаты
  27. Налоги, взносы и отчисления
  28. Выплата заработной платы
  29. Формирование отчетности по заработной плате
  30. Настройки зарплаты: 1С
  31. Общие настройки
  32. Настройки учета зарплаты
  33. Отражение в учете зарплаты
  34. Выплата зарплаты и аванса
  35. Отражение в учете депонентов
  36. Пилотный проект ФСС
  37. Резервы отпусков
  38. Территориальные условия
  39. Расчет зарплаты
  40. Автоматический расчет отпусков, больничных, удержаний
  41. Зарплата по обособленным подразделениям
  42. Справочник Начисления
  43. Справочник Удержания

Настройка и отражение зарплаты в учете в программе «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)»

Начисление заработной платы работникам отражение в учете

Чтобы отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)» начисленные сотрудникам выплаты или удержания, необходимо заполнить справочники «Способы отражения зарплаты в учете», «Начисления организаций» (виды расчета) и указать в них правильные сведения.

Рассмотрим несколько примеров.

Отражение зарплаты производственных рабочих

Пример:

На предприятии имеется производство, при этом зарплата производственных рабочих должна быть отнесена на счет 20, с соответствующей аналитикой.

Действия в программе:

  1. Сведения о бухгалтерских проводках по начисленным выплатам содержатся в справочнике «Способы отражения зарплаты в учете»: Меню «Зарплата – Сведения о начислениях» или вкладка «Зарплата» По умолчанию в нем два значения»: «не отражать в бухучете» и «Отражение начислений по умолчанию» (счет 26). Для отражения зарплаты на счете 20 создадим новый способ отражения, указываем счет дебета: 20, и аналитику для этого счета. Счет кредита: 70. Реквизит «Вид начислений» служит для включения начисления в расходы на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ.
  2. Сведения о начислениях, назначаемых сотрудникам, содержатся в справочнике «Основные начисления» («Начисления организаций», также их называют «виды расчета»). Справочник доступен через: Меню «Зарплата – Сведения о начислениях» или вкладку «Зарплата» По умолчанию здесь одно начисление «Оклад по дням». Создадим новое начисление, можно воспользоваться копированием. Указываем созданный способ отражения начислений на счет 20. Далее важно правильно заполнить следующие реквизиты: вид дохода НДФЛ: 2000 (Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей…), вид дохода для страховых взносов: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
  3. В документе «Прием на работу» (или «Кадровое перемещение») в поле «Вид расчета» для производственных рабочих укажем новое начисление:
  4. По окончании месяца создаем документ «Начисление зарплаты работникам». При автоматическом заполнении подставляются виды расчета, указанные для сотрудников:
  5. Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Сформированы проводки в Дт счета 20, в соответствии с настройками (на рисунке видны данные не по всем сотрудникам):
  6. Создаем и проводим регламентный документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Взносы на зарплату производственных рабочих тоже будут отнесены на 20 счет.

Отражение начисленного сотруднику штрафа

Пример:

Сотруднику был начислен штраф, сумма проведена по счету 73 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Действия в программе. Конечно, можно отразить штраф ручной операцией. Но если такое начисление придется делать неоднократно, то имеет смысл занести в программу сведения для его отражения.

  1. Создаем новый способ отражения зарплаты «Штраф». Поскольку это удержание, оно будет проводиться по дебету счета 70 и кредиту 73.02. Вид начислений не указываем.
  2. Создаем новый вид расчета (начисление) «Штраф». Не заполняем вид дохода по НДФЛ и вид начисления по НК. Однако, вид дохода для страховых взносов обязателен для заполнения, поэтому выбираем «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Указываем созданный способ отражения:
  3. По окончании месяца создаем документ «Начисление зарплаты работникам». Вручную добавляем строку, в ней указываем сотрудника, вид расчета «Штраф» и сумму:
  4. Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Штраф отражен проводкой Дт 70 Кт 73.02, в соответствии с настройками:

Отражение начисления по больничному листу

Пример:

Сотрудник был на больничном, и ему начислено пособие по временной нетрудоспособности. Первые два дня болезни оплачены за счет работодателя, затраты отнесены на счет 26. Последующие дни болезни оплачены за счет средств ФСС.

Действия в программе:

  1. Для отражения пособия за счет средств ФСС создаем новый способ отражения зарплаты. Счет дебета: 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», аналитика: «Расходы по страхованию». Счет кредита: 70, вид начислений не заполняем.
  2. Создаем новый вид расчета (начисление) для пособия за счет средств ФСС. Указываем созданный способ отражения. Вид дохода для НДФЛ: 2300 (Пособия по временной нетрудоспособности), страховые взносы: «Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС». Вид начисления по ст.255 НК РФ не указываем, так как пособия не включаются в расходы по оплате труда.
  3. Пособие по б/л за счет работодателя может быть отражено в бухучете с помощью способа отражения расходов «По умолчанию» (счет 26). Но чтобы выплаты правильно учитывались при расчете НДФЛ и страховых взносов, необходимо создать начисление (вид расчета) и указать соответствующие виды доходов. Создаем начисление, указываем «Отражение начислений по умолчанию», вид дохода для НДФЛ: 2300 (Пособия по временной нетрудоспособности). Страховыми взносами пособие не облагается, поэтому выбираем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС…». Вид начисления по ст.255 НК РФ не указываем, так как пособия не включаются в расходы по оплате труда.
  4. Программа «1С:Бухгалтерия» не предназначена для расчета заработной платы и других выплат. Поэтому суммы пособий рассчитываем вне программы. По окончании месяца в программе создаем документ «Начисление зарплаты работникам». Вручную добавляем строки, в них указываем сотрудника, виды расчета для б/л за счет работодателя и за счет средств ФСС, суммы пособия. Также для этого сотрудника изменяем сумму начисленного оклада, поскольку за время болезни оклад не выплачивается.
  5. Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Суммы оклада и б/л за счет работодателя отнесены на сч. 26, сумма б/л за счет средств ФСС – на сч. 69.01с субконто «Расходы по страхованию», согласно настройкам:
  6. Чтобы выплата пособия за счет ФСС отразилась в учете страховых взносов, необходимо создать и провести регламентный документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Он формирует не только бухгалтерские проводки, но и движения по регистрам учета налогов и взносов, в частности, по регистру «Учет доходов для исчисления страховых взносов»:

Сформируем отчет «Карточка по страховым взносам»:

Меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» или вкладка «Зарплата»

В карточке, кроме базы для начисления взносов и самих взносов, отражена не подлежащая налогообложению сумма пособия за счет работодателю, а также сумма начисленного пособия за счет ФСС.

Бухгалтерский учет заработной платы 2021 | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия

Начисление заработной платы работникам отражение в учете

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Проводка по начислению аванса аналогичная. Её дата зависит от способа расчетов, установленного в организации:

1. Если аванс выплачивается в фиксированной сумме от месячного оклада работника, то проводка по начислению аванса не нужна. Сделайте только проводку по начислению зарплаты за месяц в последний день этого месяца;

2. Если аванс зависит от времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца, то, как правило, дополнительно делают резервные удержания НДФЛ, алиментов и других выплат. Проводку по начислению аванса создайте по окончании первой половины месяца, за который он начислен. На ту же дату сформируйте проводку по удержаниям.

Удержания из заработной платы

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям и резервным удержаниям по НДФЛ меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление и удержание НДФЛ и других выплат оформляют проводками в последний день месяца, за который начислена зарплата. Проводки по уплате НДФЛ — в день списания денег со счета или выдачи из кассы.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко работать с зарплатой: начислениями и удержаниями, НДФЛ и взносами. Система автоматически делает нужные проводки и формирует платежные поручения.

Начисление страховых взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26, 29, …) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Перечисление НДФЛ и взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата у организаций происходи только с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2020 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.04.2020 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ,

Первичные документы по учету заработной платы

Начисление заработной платы работникам отражение в учете

В первичных документах по учету заработной платы содержатся данные, небезразличные, как для ваших сотрудников, так и для представителей государственных контролирующих структур.

То, насколько достоверна или ошибочна предоставленная в них информация, зависит от квалификации и добросовестности бухгалтера и кадровика (в некоторых компаниях эти функции совмещает один специалист).

Как приумножить бюджет организации благодаря экономии на работе бухгалтера-кадровика и отсутствии санкций фискальных органов, читайте в публикации.

Первичные документы по учету кадров и заработной платы – главное свидетельство правильного расчета бюджетных платежей и распределения доходов сотрудников согласно их трудозатратам. И то, и другое строго регулируется на законодательном уровне, зато в компаниях работа с этими бумагами зачастую контролируется менее жестко.

Со стороны руководства это является ошибкой: то, что представителям бизнеса кажется «соблюдением формальностей», для государства – залог своевременного пополнения бюджета в полном размере и соблюдения действующего налогового и трудового законодательства.

Пробелы в «первичке» по расчету зарплаты чреваты не только штрафами со стороны контролирующих органов, но и другими последствиями, в том числе репутационными потерями в результате разбирательств с государственными структурами и трудовых споров с сотрудниками.

Значение «первички» по учету зарплаты и кадров для бизнеса

С каждым годом государство ужесточает внешние условия для существования и развития бизнеса.

Поэтому главная задача собственника – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, если вдруг компания попадет под внимание контролирующих органов.

«Правильные» первичные документы в этом смысле – надежный способ продемонстрировать свою добросовестность и исключить стремление соответствующих структур проверить ваш бизнес более тщательно.

Не меньшего внимания заслуживают бумаги, участвующие в кадровом делопроизводстве. ТК РФ в большей степени защищает интересы работника, а не работодателя. Компенсировать такую несправедливость, а также закрепить за каждым сотрудником ту степень ответственности, которую предусматривает специфика именно вашего бизнеса, можно только грамотно разработанными локальными нормативными актами.

Кроме того, кадровый документооборот часто является «собранием» ошибок, которые случайно обнаруживаются лишь во время проверки Роструда, Роскомнадзора, ФСС, разбирательства прокуратуры, полиции, миграционной службы или накануне трудового спора с сотрудником. За формальный подход к рутинной работе придется заплатить штрафы в сотни тысяч рублей.

Если вы передадите кадровое делопроизводство на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, то получите профильных специалистов: ассистента, специалиста по кадрам, эксперта по кадровому сопровождению, юриста по трудовому праву.

Стоить это будет примерно столько же, сколько услуги штатного кадровика, работающего «для галочки».

Высокий уровень автоматизации не только минимизирует ручной труд в выполнении типовых задач, но и исключает человеческий фактор, оборачивающийся в самые неподходящие моменты досадными ошибками.

Но самое главное – мы несем финансовую ответственность за качество предоставляемых услуг. Эксклюзивный договор страхования профессиональной ответственности включает в себя расширенный перечень рисков, которые не предусмотрены стандартным полисом и не страхуют большинство других бухгалтерских компаний.

Преимущества кадрового делопроизводства на аутсорсинге

Общие требования к оформлению первичных документов

Статья 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни компании должен быть оформлен соответствующим первичным документом. И тут же предупреждает, что к бухгалтерскому учету не допускаются «мнимые и притворные» сделки.

Реальности сделок со стороны государства сегодня уделяется повышенное внимание. В связи с этим с 2013 года не все первичные документы подлежат обязательному оформлению по образцам из альбомов унифицированных форм, утвержденных постановлениями Госкомстата России.

Теперь «первичку» можно перерабатывать под нужды вашей бухгалтерии и бизнеса – главное, чтобы не утаивались и не фальсифицировались данные.

В любом случае, самостоятельно разработанный первичный документ должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ.

В том, чтобы сведения в первичных документах соответствовали реальности, заинтересовано не только государство, но и собственник бизнеса. Если государство будет уверено в вашей законопослушности, вы в свою очередь тоже можете быть уверенными, например, в том, что вам не грозят манипуляции со стороны сотрудников, трудовые споры и санкции.

Оценить сложившиеся риски и исправить ошибки кадрового учета помогут эксперты 1С-WiseAdvice. Услуга «Кадровый аудит» предусматривает общую оценку кадрового делопроизводства организации и его соответствие трудовому законодательству, выявление ошибок учета и прямых нарушений Трудового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=JBGKl9SmVN8u0026t=1404s

Наши эксперты опишут обнаруженные риски и предусмотренные за них меры ответственности, прокомментируют, как лучше исправить допущенные ошибки. В серьезных случаях, когда накопилось много нарушений, мы можем составить план восстановления кадрового учета и самостоятельно его реализовать.

Перечень документов для расчета заработной платы и учета рабочего времени

К первичным документам для расчета заработной платы относятся:

  • Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12)
  • Табель учета рабочего времени (форма № Т-13)
  • Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49)
  • Расчетная ведомость (форма № Т-51)
  • Платежная ведомость (форма № Т-53)
  • Журнал регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а)
  • Лицевой счет (форма № Т-54)
  • Лицевой счет (форма № Т-54а)
  • Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60)
  • Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма № Т-61)
  • Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (форма № Т-73)

А теперь обо всех этих документах – более подробно.

Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда

Логичней говорить о форме Т-12, так как Т-13 включает в себя только первый раздел образца Т-12. Так или иначе, компания вправе самостоятельно разработать и утвердить форму табеля учета рабочего времени и расчета зарплаты. В этом случае документ должен содержать точную информацию:

  • о количестве дней (часов) неявок (явок);
  • о количестве часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время, совместительство и пр.).

В зависимости от графика работы конкретного сотрудника используются следующие способы учета его рабочего времени:

  • Поденный. В этом случае при пятидневной рабочей неделе нормированный рабочий день будет равен восьми часам, при шестидневной – семи часам. Любая переработка будет считаться сверхурочной работой.
  • Понедельный учет. Общепринятая продолжительность рабочего времени – 40 часов в неделю. В одни дни сотрудники могут отработать больше, в другие – меньше. Это должно быть зафиксировано в табеле.
  • Суммированный учет. Этот способ учета рабочего времени применяется в том случае, если специфика работы не предусматривает еженедельную или ежедневную нормированную продолжительность рабочего времени. Работодатель сам определяет учетный период: месяц, квартал или год.

Расчетные и платежные, а также расчетно-платежная ведомости

Ведомости, отражающие начисление и выплату сотрудникам зарплаты, существуют в трех унифицированных формах, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Данные документы также можно подгонять под особенности учетной политики компании, но при условии соблюдения обязательных реквизитов, предусмотренных все той же частью 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ.

Отличаются формы друг от друга своим предназначением и способами последующего расчета с сотрудниками.

Как оформить ведомость расчета заработной платы Т-51

Журнал регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а)

Журнал регистрации платежных ведомостей является регистром бухгалтерского учета. Он предназначен для систематизации и накопления информации, содержащейся в платежной (Т-53) и расчетно-платежной (Т-49) ведомостях.

Согласно статье 10 Закона № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета не допускаются пропуски, «изъятия» или исправления «несанкционированными лицами».

Любое исправление должно сопровождаться датой, подписями с расшифровками сотрудников, ответственных за ведение данного регистра.

Лицевые счета

Лицевой счет – внутренний документ, в который с момента приема на работу и на протяжении всей трудовой деятельности заносятся сведения обо всех видах выплат и удержаний из зарплаты сотрудника. Этот вид «первички» ведется по двум формам:

  • Т-54 – применяется для записи всех видов начислений и удержаний.
  • Т-54а – электронная форма лицевого счета.

Расчетные записки

Унифицированная форма № Т-60 предусматривает два вида отпуска:

  • ежегодного оплачиваемого
  • ежегодного дополнительного (другого) отпуска.

Отпускные по данному образцу рассчитываются, исходя из среднего дневного заработка сотрудника, умноженного на количество дней отпуска. Компания может разработать свою форму начисления отпускных, опять-таки соблюдая обязательные упомянутые требования фиксирования реальных фактов хозяйственной жизни компании.

Аналогично обстоят дела и с формой № Т-61, отражающей порядок начисления «расчетных».

Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору

Документ отражает виды, объем и стоимость работ, выполненных сторонним исполнителем. Подробные данные о каждой услуге оформляются в отдельной строке.

Другие первичные документы, участвующие в расчете заработной платы и учете рабочего времени:

  • трудовой договор, в котором зафиксирована система и размер оплаты труда;
  • приказы о переводе на другую должность и последующем изменении оклада;
  • расходные кассовые ордеры, свидетельствующие о премировании определенного числа сотрудников, а также соответствующие приказы;
  • больничные и другие документы, подтверждающие правомерность выплат сотрудникам за счет средств ФСС;
  • приказы на командировки.

Профессиональная оценка кадрового документооборота, сложившегося в вашей компании, входит в услугу «Кадровый аудит». Наши эксперты:

  • оценят тщательность, эффективность и правильность системы подготовки, согласования, регистрации и хранения кадровых документов;
  • исправят ошибки и обеспечат вас полным комплектом кадровых документов, безупречно оформленных с точки зрения российского законодательства. Это в свою очередь исключит финансовую и административную ответственности компании и ее собственников.

Учет зарплаты на предприятии

Начисление заработной платы работникам отражение в учете

Одной из составляющих бухгалтерского учета на предприятии является учет заработной платы.

Заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Учет зарплаты включает в себя следующие этапы:

  • учет и расчет трудового времени сотрудников;
  • начисление заработной платы, больничных, отпусков и оформление соответствующей документации;
  • начисление и перечисление налогов, взносов и отчислений, дополнительных удержаний, предусмотренных законодательными актами РК и актами работодателя;
  • отражение операций по начислению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете;
  • выплата заработной платы;
  • формирование отчетности по выплате заработной платы.

Зарплата включает в себя не только основной оклад (ставку), но также премии, надбавки за вредные условия труда и другие виды доплат за условия работы, отличные от нормальных.

Учет рабочего времени

На предприятии для корректного начисления заработной платы сотрудников должна быть организована система учета рабочего времени, согласно статье 79 Трудового кодекса РК. Данная система включает в себя учет как отработанного работником времени, так и не отработанного.

Время, отработанное сотрудниками, учитывается по балансу рабочего времени, установленного на соответствующий год, согласно производственному календарю на текущий год.

При учете рабочего времени в расчет принимаются следующие факторы:

  • фактически отработанное время;
  • неявки по уважительным и неуважительным причинам;
  • предоставленные отпускные дни;
  • дополнительные выходные;
  • сверхурочное время и время работы в праздничные и выходные дни.

На основе табеля учета рабочего времени производится начисление заработной платы.

Виды начислений, учитываемых при расчете зарплаты

При приеме на работу новых сотрудников с ними заключаются трудовые договоры, в которых оговариваются размеры и виды выплат. Данные выплаты имеют обязательный и дополнительный характер.

К обязательным относятся выплаты, регламентированные законодательством, такие как:

  • основная заработная плата;
  • оплата отпусков;
  • оплата больничных листов;
  • оплата за работу в выходные и праздничные дни;
  • оплата за сверхурочную работу;
  • доплаты за тяжелые и вредные условия труда и т.д.

К дополнительным начислениям относятся виды оплаты, установленные актами работодателя в соответствии с законодательными актами РК: премии, дивиденды и бонусы, материальная помощь, компенсация за аренду жилья, единовременные пособия и т.д.

Данные виды начисления учитываются при расчете заработной платы и составляют в совокупности доход работника.

По мере наступления событий производится расчет больничных, отпускных и т.д. Данные расчеты будут оказывать влияние на расчет заработной платы.

С учетом произведенных расчетов (больничные, отпускные и т.д.) производится начисление заработной платы, которая включает в себя все виды выплат, установленных работнику.

Начисленная сумма доходов сотрудников отражается на счете учета типового плана счетов, утвержденного Приказом МФ РК от 23 мая 2007 года N 185:

  • 3350 – «Краткосрочная задолженность по оплате труда».

Начисленные доходы работников учитывается при расчете средней заработной платы.

Порядок расчета средней заработной платы определен Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 ноября 2015 года № 908.

Средняя заработная плата применяется при расчете отпускных, компенсации за неиспользованный трудовой отпуск и т.д.

Налоги, взносы и отчисления

Начисленная зарплата служит базой для исчисления регламентированных взносов, налогов и удержаний, а также для других удержаний с доходов сотрудника, например, по исполнительному листу, страховым взносам и т.д.

При расчете регламентированных налогов, взносов и отчислений необходимо учитывать факторы, влияющие на их расчет.

К факторам, оказывающим влияние на расчет индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, относятся:

  • Справка об инвалидности работника — влияет на расчет индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов;
  • Статус родителя (опекуна, попечителя) ребенка-инвалида, инвалида детства – не облагаются ИПН доходы в размере не более 75 МЗП (с 2019 года 882 МРП);
  • Достижение пенсионного возраста – для данной категории работников удержание ОПВ не производится;
  • Гражданство сотрудника — с доходов сотрудников-нерезидентов ОПВ не удерживаются. При расчете ИПН не применяется налоговый вычет в размере 1 МЗП.

При расчете ИПН предоставляются налоговые вычеты, порядок применения которых определен Налоговым Кодексом РК. Например, вычет в размере 1 МЗП, на соответствующий месяц, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам и т.д.

Помимо регламентированных налогов, взносов с заработной платы работника могут удерживаться дополнительные отчисления и удержания. К ним относятся:

  • удержания по исполнительному документу;
  • погашение задолженности работника перед организацией и т.д.

Исчисленные суммы налогов, взносов и удержаний отражаются на следующих счетах учета:

  • 3120 – «Индивидуальный подоходный налог» (далее ИПН);
  • 3220 – «Обязательства по пенсионным отчислениям»;
  • 3230 – «Прочие обязательства по другим обязательным платежам»;
  • 3240 – «Прочие обязательства по другим добровольным платежам».

После осуществления всех необходимых начислений и удержаний производится выплата заработной платы работникам и перечисление в бюджет налогов, взносов и других удержаний.

Выплата заработной платы

Порядок и сроки выплаты заработной платы регулируются статьей 113 ТК РК и другими законодательными актами.

Выплата зарплаты производится не реже одного раза в месяц, но не позже первой декаде следующего месяца.

Дата выплаты предусматривается трудовым договором. В случае совпадения дня выплаты с выходным днем, выплата производится накануне.

Если работодателем выплата заработной платы не была произведена в полном объеме и в сроки, установленные трудовым договором, то работодатель несет административную ответственность (уплату штрафа) в соответствии со статьей 87 Кодекса «Об административных правонарушениях».

Также работодатель выплачивает работнику пеню за каждый календарный день задержки выплаты заработной платы.

Размер пени рассчитывается исходя из официальной ставки рефинансирования Национального Банка РК и начисляется за каждый просроченный календарный день, начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Основаниями для выплаты заработной платы служат платежные ведомости к выплате заработной платы. Например, платежная ведомость (форма Т-2).

Непосредственно выплата заработной платы может производиться как безналичным путем на карт-счета работников, так и выплатой наличных средств из кассы предприятия по подписанным руководителем (ответственными лицами) платежным ведомостям.

Формирование отчетности по заработной плате

Работникам предприятия предоставляются расчетные листки, в которых отражена информация о произведенных начислениях и удержаниях.

Для получения информации обо всех произведенных операциях по начислению и выплате заработной платы бухгалтером формируется свод начислений и удержаний или оборотно-сальдовая ведомость по счету учета заработной платы.

Информация о начисленной заработной плате отражается в статистической отчетности по труду (форма 1-Т квартальная, годовая).

Настройки зарплаты: 1С

Начисление заработной платы работникам отражение в учете

Несмотря на то, что функционал кадрового учета и расчета зарплаты Бухгалтерии 8.3 ограничен, можно довольно успешно вести учет и рассчитывать зарплату персонала небольшой организации. Чтобы делать это легко, полезно изучить настройки и возможности учета и расчета заработной платы в 1С.

Из статьи вы узнаете:

  • как настроить параметры учета зарплаты, чтобы вам было удобно, даже при наличии различных условий оплаты работников;
  • как настроить резерв отпусков;
  • как учесть территориальные особенности расчета зарплаты.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Общие настройки

Настройка параметров учета зарплаты осуществляется из раздела;

  • Администрирование — Настройки программы —Параметры учета — Настройки зарплаты;
  • Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты.

Настройки зарплаты доступны только если установлен флажок Сотрудники на вкладке Сотрудники в настройках Функциональности, раздел Главное – Настройки – Функциональность.

Прежде всего, необходимо установить способ ведения расчетов:

  • В этой программе;
  • Во внешней программе.

Установка переключателя В этой программе означает, что в программе будут доступны для формирования:

Кадровые документы:

  • Прием на работу;
  • Кадровый перевод;
  • Увольнение.

Документы по расчету и выплате заработной платы:

  • Начисление зарплаты;
  • Ведомость в банк;
  • Ведомость в кассу.

Кадровые документы будут доступны, только если включен флажок Кадровые документы на вкладке Сотрудники в настройках Функциональности

Настройки учета зарплаты

Для перехода к следующему разделу Настройки учета зарплаты необходимо пройти по ссылке Порядок учета зарплаты.

Параметры учета зарплаты в разделе Настройки учета зарплаты устанавливаются для организации в целом и будут применяться, если иное не установлено для отдельных объектов учета.

На вкладке Зарплата устанавливаются следующие параметры.

Отражение в учете зарплаты

  • Способ отражения в бух. учете — основная, наиболее часто используемая проводка по начислению зарплаты в Организации. Данный способ будет использоваться для начисления зарплаты сотрудникам, которым не определен «собственный» способ учета зарплаты в справочнике Сотрудники.

При работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия  можно задавать Способ отражения в бух. учете как для всей организации, так для каждого работника и отдельных начислений.

При этом, задавать способ для каждого объекта надо, принимая во внимание, что программа будет его учитывать в следующей последовательности:

  • для отдельных начислений, задается в справочнике Начисления;
  • для отдельных работников, задается в справочнике Сотрудники;
  • общий для всех начислений и работников, задается на вкладке Зарплата раздела Настройки учета зарплаты.

Автоматически в базе устанавливается способ Отражение начислений по умолчанию (26 счет). В программе он задан как наиболее часто используемый для отражения начислений на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Другие способы отражения зарплаты в учете можно установить для отдельных начислений из справочника Способы учета зарплаты, который доступен из:

  • Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты.
  • Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты.

В справочнике Способы учета зарплаты можно настроить и сам элемент — соответствующий способ учета.

  • Отношение к ЕНВД — устанавливается для основного Способа отражения в бух. учете. Будет применяться по умолчанию, если иное не задано для отдельных работников в справочнике Сотрудники. Возможны варианты:
    • Полностью на ЕНВД;
    • Не относится к ЕНВД;
    • Определяется ежемесячно.
  • Действует с — дата с которой применяются перечисленные выше настройки.

Данная настройка имеет ссылку История, поэтому Способ отражения и Отношение к ЕНВД могут меняться на протяжении работы организации. Все периоды со своими настройками будут учитываться при формировании документов и отчетов.

Выплата зарплаты и аванса

Данные настройки устанавливают сроки выплаты зарплаты:

  • Зарплата выплачивается _ числа месяца, следующего за расчетным — за вторую половину месяца.
  • Аванс выплачивается _ числа расчетного месяца — за первую половину месяца.

Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата ее выплаты должна быть установлена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена (п. 4 ст. 136 ТК РФ).

Также можно установить Размер аванса:

  • Общий для всех сотрудников:
    • Процентом от оклада _ %
    • Фиксированной суммой _ руб.
  • Устанавливается индивидуально каждому сотруднику.

Если выбрано Устанавливается индивидуально каждому сотруднику, то в документах Прием на работу и Кадровый перевод появляется поле Аванс, в котором устанавливается размер аванса:

  • Процентом от оклада _%
  • Фиксированной суммой _ руб.

Если требуется изменить уже установленное правило выплаты аванса для отдельного сотрудника, то необходимо использовать документ Кадровый перевод.

Отражение в учете депонентов

В 1С отражение депонентов в учете настраивается для формирования корректной проводки при списании депонированной суммы в доход организации. Если работник свою зарплату так и не получил, то бухгалтер формирует документ Списание депонированной зарплаты в доход предприятия.

Как правило в этом разделе выбирается уже созданный способ отражения в учете:

  • Списание депонированных сумм.

Способ выбирается из справочника Способы учета зарплаты — того самого, который использовался для выбора способа отражения в учете начисленной заработной платы.

Пилотный проект ФСС

Раздел Пилотный проект ФСС имеет отношение не столько к учету заработной платы, сколько к начислению и учету пособий по обязательному социальному страхованию.

В поле Выплата больничных устанавливается отношение к Пилотному проекту ФСС:

  • Выполняется страхователем (организацией) — страхователи, ведущие деятельность в регионе, не включенном в пилотный проект.
  • Передана в ФСС с — выбирается с датой, с которой регион страхователя вступил в пилотный проект.

Резервы отпусков

Настройка резервов отпусков производится на вкладке Резервы отпусков. Панель настроек становится активной, если стоит флажок:

  • Формировать резерв отпусков.

На вкладке Резервы отпусков устанавливаются единые правила для налогового и бухгалтерского учета резерва, в соответствии со ст. 324.1 НК РФ.

Необходимо установить параметры:

  • Предельная сумма отчислений в год _ руб.
  • Ежемесячный процент отчислений от ФОТ _ %.
  • Действует с — год с которого формируется резерв по заданным правилам.

Параметр Действует с имеет историю. В ссылке История фиксируются все изменения в формировании резерва отпусков за все периоды ведения учета.

Для инвентаризации оценочного обязательства резерв отпусков устанавливается параметр:

  • Продолжительность ежегодного отпуска работников _ календарных дней — ставится продолжительность ежегодного отпуска по организации в целом. Может использоваться среднее значение.

Для отражения в учете формируемого резерва и сумм отпускных, начисленных за счет резерва, устанавливается параметр:

  • Резерв отпусковРезерв ежегодных отпусков, предопределенный элемент справочника Оценочные обязательства и резервы.

Указанный вид резерва образует субконто счета:

  • 96.01.1 «Оценочные обязательства по вознаграждениям»;
  • 96.01.2 «Оценочные обязательства по страховым взносам».

При начислении и использовании резерва ежегодных отпусков субконто Резерв ежегодных отпусков будет подставляться в проводки:

  • Дт 26 (20,25,44) Кт 96.01.1 – начисление резерва отпусков по вознаграждениям;
  • Дт 26 (20,25,44) Кт 96.01.2 – начисление резерва отпусков по страховым взносам;
  • Дт 96.01.1 Кт 70 – начисление отпускных за счет резерва отпусков;
  • Дт 96.01.2 Кт 69 – начисление страховых взносов с отпускных за счет резерва отпусков.

Территориальные условия

На вкладке Территориальные условия устанавливаются параметры учета надбавок к заработной плате в соответствии с федеральными или региональными законами.

Основные параметры настроек:

  • Флажок Северная надбавка — устанавливается, если территория, где трудятся сотрудники организации, относится к районам Крайнего Севера или приравненной к ним местностью.

В 1С 8.3 Бухгалтерия отсутствует автоматический расчет зарплаты с учетом северных надбавок из-за сложности порядка расчета данной доплаты, учитывающего район и стаж работы в нем сотрудников. Но установленный флажок создает вид начисления Северная надбавка в справочнике Начисления.

А также позволяет настроить для каждого работника в справочнике Сотрудники процент северной надбавки в зависимости от стажа, следить за размером которой бухгалтеру придется вручную.

  • Флажок Надбавка по районному коэффициенту — устанавливается, если на территории утвержден районный коэффициент:
    • Районный коэффициент, утвержденный местными органами власти;
    • Районный коэффициент, утвержденный федеральными органами власти.
  • Сотрудники работают в особых территориальных условиях — код территориальных условий местности, выбирается из справочника Территориальные условия.
  • Действует с — месяц и год начала использования особых территориальных условий.

Территориальные условия фиксируются в Истории.

В 1С можно задать районные коэффициенты и территориальные условия для обособленных подразделений по ссылке внизу.

Расчет зарплаты

Группа настроек Расчет зарплаты находится в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты.

Автоматический расчет отпусков, больничных, удержаний

В старых релизах программы, чтобы иметь возможность проводить начисления отпусков, больничных пособий и удержаний по исполнительным листам в 1С, необходимо было установить флажок напротив Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов.

После версии 3.0.67 из настроек зарплаты удален указанный флажок.

https://www.youtube.com/watch?v=3CYRZw5Tcro

и производится по умолчанию работа с документами:

Возможность вести в программе учет больничных, отпусков и удержаний по исполнительным документам есть только в том случае, если численность работников по организации не превышает 60 человек.

Когда в базе ведется несколько организаций и численность хотя бы одной из них свыше 60 человек, автоматический расчет больничных, отпусков и удержаний по исполнительным документам будет недоступен.

Зарплата по обособленным подразделениям

Расчет зарплаты по обособленным подразделениям ведется, если в 1С 8.3 Бухгалтерия установлен соответствующий флажок.

Данный функционал необходим для формирования отчетности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО, а также для представления отчетов в разные ИФНС.

Действует ограничение по численности в 60 человек для ведения зарплаты в программе по обособленным подразделениям.

Справочник Начисления

По ссылке Начисления

открывается одноименный справочник, который в базовой поставке 1С имеет следующий вид:

Каждый из видов начислений имеет корректные настройки. Виды начислений используются в документе Начисление зарплаты, а также при начислении соответствующих выплат в специальных документах:

Подробнее на примере начисления Оплаты за время в командировке

При необходимости справочник Начисления можно дополнять.

Справочник Удержания

По ссылке Удержания

открывается справочник Удержания, который в первоначальном виде содержит следующие элементы:

Виды удержаний используются в документе Начисление зарплаты для удержания из начисленного дохода выплат в пользу третьих лиц или организации. Подробнее на примере Удержания по исполнительному листу

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: