Налог на гостевой дом

Содержание
  1. Собственный гостиничный бизнес: как открыть гостевой дом
  2. Преимущества и сезонные ограничения
  3. Зарубежный и российский опыт
  4. Подбор персонала
  5. Обустройство здания и земельного участка
  6. Правовая основа и соответствие стандартам
  7. Примерные расчёты
  8. Как узаконить гостевые дома под аренду?
  9. Отвечает к. ю. н., председатель Третейского суда строительных организаций, адвокат Юлия Вербицкая:
  10. Отвечает директор по правовым вопросам iResidence Сергей Париченко:
  11. Отвечает инженер по согласованиям холдинговой компании «Сити 78» Дмитрий Кириллов:
  12. Отвечает адвокат, юрист-консультант онлайн-экосистемы заказа ремонта Rewedo.ru и дизайн-проектов ReRooms.ru Роман Алымов:
  13. Отвечает старший аналитик компании BSA Алексей Зубик:
  14. Выбираем систему налогообложения для гостиницы
  15. Система налогообложения для гостиницы
  16. Общая система налогообложения
  17. Плюсы и минусы ОСНО для гостиницы
  18. Упрощенная система налогообложения
  19. Ставки по УСН
  20. Плюсы и минусы УСН для гостиницы
  21. Гостевые дома хотят приравнять к гостиницам
  22. От мазанки до высотки
  23. Кто в домике живёт
  24. Налоги на гостиничный бизнес в России
  25. Налогообложение гостиничного бизнеса
  26. Налоги на гостиничный бизнес в России — общая система налогообложения
  27. Упрощенная система налогообложения гостиничного бизнеса
  28. Единый налог на вмененный доход от гостиницы – плюсы и минусы
  29. Плюсы и минусы ЕНВД
  30. Плюсы:
  31. Прочие недостатки единого налога на вмененный доход для гостиниц:
  32. Когда платить ЕНВД
  33. Налогообложение в гостиничном бизнесе 2017

Собственный гостиничный бизнес: как открыть гостевой дом

Налог на гостевой дом

Поскольку современные городские жители, лишённые возможности регулярно отдыхать на природе, мечтают хотя бы раз в году такую возможность получить, гостевой дом — прекрасный вариант прибыльного и устойчивого бизнеса. Вопрос о том, как открыть гостевой дом, интересует многих предпринимателей.

Преимущества и сезонные ограничения

Целевая аудитория данной отрасли гостиничного бизнеса — люди среднего и старшего поколения, семейные пары, семьи с детьми.

Молодёжь, конечно, тоже может выбрать гостевой дом в качестве варианта размещения, но сосредотачиваться следует на людях более или менее состоятельных, которые приехали не экономить, а отдыхать.

Они желают, как правило, расслабиться и пожить некоторое время вдали от суеты и дел.

От прочих заведений гостевой дом выгодно отличается:

  • Он уютнее и спокойнее, чем хостел или бюджетный отель.
  • В гостевом доме можно получить сервис на уровне 4* без переплат.
  • Атмосфера приятнее и дружелюбнее, чем в апартаментах.

Но чтобы всё грамотно организовать, необходимо помнить о сезонных ограничениях, а не просчитывать одинаковый бизнес-план на весь год. Если вы задумались о том, как открыть гостевой дом на море, то обратитесь к статистике посещаемости. Обычно на курорт люди приезжают с мая по сентябрь, в остальное время посетителей не будет совсем или будет очень мало.

Даже если гостевой дом вы открываете не на побережье, а где-то в другом месте, непременно узнайте, чего хотят туристы, приезжающие в данный населённый пункт. Это позволит грамотно выбрать расположение и заранее составить план на высокий и низкий сезоны. В противном случае проект может оказаться бесприбыльным, а то и убыточным.

Зарубежный и российский опыт

Хотя гостевые дома существовали и в советское время, сегодняшние заведения совмещают отечественный опыт с зарубежным.

Современные гостевые дома — это уже не элитные заведения «только для своих», а сравнительно доступные, уютные и тихие места, которые должны оставлять хорошее впечатление.

Идеально, если турист остался доволен настолько, что посоветует гостевой дом своим друзьям, родственникам и коллегам.

С точки зрения рыночной привлекательности вопрос о том, как открыть гостевой дом в России, решается не очень сложно. Проведите рыночное исследование или опрос, поднимите статистику по туристической отрасли региона и узнайте, чего хотят туристы в целом и представители целевой аудитории в частности. В общем виде статистика такова:

  • На морском курорте идеальный вариант — обеспечить людей пляжным оборудованием: лежаками, зонтиками и так далее. Чем ближе домик находится к пляжу, тем лучше.
  • Если вблизи есть исторические достопримечательности, в качестве дополнительной услуги можно предложить проведение экскурсий.
  • Существуют и иные способы разнообразить отдых, в зависимости от географического расположения. В том числе это дайвинг, сёрфинг, рафтинг, джипинг, катание на лыжах и сноуборде, пешие и конные прогулки.
  • Комфорт сильно зависит от мелочей. Позаботьтесь о наличии Интернета, не экономьте на обустройстве ванных комнат и уборных. Позвольте постояльцам в каждой комнате почувствовать себя уютно: мягкая мебель повышает комфорт, а шторы на окнах защищают от посторонних глаз.
  • Трансфер, наличие парковки, а также услуги по аренде автомобиля, мотоцикла, скутера или велосипеда позволяют гостям ощущать себя свободнее и делает проживание привлекательнее.

Отдельно следует решать вопрос с едой. Основных подхода два. Первый — обеспечить гостей современной оборудованной кухней с обеденной зоной, чтобы они могли готовить себе еду.

Второй — позаботиться о наличии заведений общепита как можно ближе или даже открыть собственное кафе на территории.

Если есть возможность, эти два подхода можно совместить, чтобы дать гостям максимальную свободу выбора.

Дополнительные элементы, которые могут составлять комфорт гостей, — это рыбалка, русская баня или сауна, оборудованное место под пикник и комплект для приготовления шашлыка, детская игровая площадка, садик, открытый или закрытый бассейн и так далее.

Подбор персонала

Чтобы гостевой дом работал без перерывов и выходных, обеспечивая комфорт гостей, понадобится следующий персонал:

  • главный бухгалтер;
  • администраторы — от двух и более;
  • для проведения пеших экскурсий — гид-экскурсовод;
  • для трансфера и организации поездок — водители;
  • для работы в кафе или баре — повар или бармен;
  • работающие посменно охранники;
  • уборщики или уборщицы.

В маленьком гостевом доме администратор может выполнять несколько функций одновременно, но по мере роста посещаемости придётся разграничивать обязанности. Ключевые качества для персонала — честность, исполнительность, доброжелательность и бесконфликтность.

Обустройство здания и земельного участка

Если вы думаете о том, как открыть гостевой дом в жилом доме, то учтите: гораздо проще это делать в сельской местности, чем в городской черте.

Отведение земельного участка под гостевой дом в этом случае не будет требовать проведения процедуры аукциона. Довольно сложно будет подобрать участок в уже развитом курортном или туристическом городке: обычно там всё уже занято.

Рассматривать следует небольшие населённые пункты: деревни, сёла, посёлки или даже хутора.

Идеальное здание под гостевой домик — коттедж с двумя, тремя или четырьмя этажами, в котором будет от четырёх до десяти комнат. Если вы сможете найти здание в хорошем состоянии, то сэкономите на ремонте, но без стартового капитала всё равно не обойтись.

Отделка помещений и самого здания должна сопровождаться обустройством общей гостевой зоны, кухни или обеденной зоны, подсобных помещений, парковки. В зависимости от окружения, отдельно решается вопрос с забором.

Как правило, его делают сплошным, высотой от двух до трёх метров, чтобы гости ощущали себя в безопасности.

Состав оборудования и материалов включает в себя следующие категории:

  • для кухни: плита, мойка, столы и стулья, шкафчики и полки, вытяжка, посуда и столовые приборы;
  • для ванных комнат и уборных: сантехника, ванны или душевые кабины, пополняемый набор гигиенических и душевых принадлежностей;
  • для жилых комнат: мебель, наборы постельного белья, кондиционеры или сплит-системы, занавески и декоративные элементы;
  • инструменты и расходные материалы для проведения уборки;
  • обеспечение охран и безопасности: сигнализация, камеры наблюдения, противопожарные и противовзломные системы, двери и замки.

Пользование услугами профессионального архитектора и дизайнера интерьеров позволит вам избежать досадных ошибок при перепланировке и оформлении здания.

Правовая основа и соответствие стандартам

Если вы пока не планируете развивать гостиничную сеть, остановите свой выбор на учреждении  ИП с упрощённой системой налогообложения по доходам. Это избавит вас от претензий со стороны налоговой службы, а также позволит на равных договариваться с туроператорами, организаторами экскурсий, развлекательными заведениями.

Если вы задумались о том, как открыть гостевой дом, документы понадобится оформлять в соответствии с законодательством. Процедуры оформления документации включают в себя:

  • получение разрешений Роспотребнадзора, пожарной и санитарно-эпидемиологической служб;
  • сертификацию гостевого заведения в соответствии с российскими регламентами, основанными на международном стандарте ISO;
  • при наличии собственного бара — лицензирование на продажу алкоголя и заключение сопутствующих договоров;
  • при наличии кухни, обеденной зоны или кафе — получение разрешений, заключение договоров на санитарное обслуживание, вывоз мусора, обработку помещения от вредителей.

Чтобы заявить о себе и привлечь постояльцев, вам нужно будет сотрудничать с турфирмами и агрегаторами информации и гостиничных заведениях. Если хотите, чтобы две, три или четыре звезды привлекали внимание гостей обоснованно и правомочно, ознакомьтесь с требованиями и проверьте, всё ли соответствует необходимому уровню.

Поскольку в вопросе о том, как открыть гостевой дом, правовая основа довольно сложна и сильно зависит от специфики, не переусердствуйте в экономии и обращайтесь за поддержкой к квалифицированным юристам. Несколько консультаций помогут вам соблюсти законодательные требования и избежать многих проблем.

Примерные расчёты

Общая стоимость, как и окупаемость, гостевого дома зависят от региона и местоположения. Среднестатистические затраты примерно таковы:

  • Приобретение здания с участком — от полутора миллионов рублей.
  • Переоборудование, благоустройство, отделка, возведение дополнительных сооружений — от одного миллиона рублей.
  • Рекламная кампания для «раскрутки» — порядка 100–150 тысяч рублей.
  • Зарплаты персоналу в месяц — порядка 100–200 тысяч рублей.
  • Налоги и сопутствующие расходы на содержание гостевого дома в месяц — от 50 тысяч рублей.

Таким образом, минимальная сумма начальных вложений приближается к трём миллионам рублей. При этом номера сдаются обычно по цене от 500 рублей с человека за сутки при минимальном наборе услуг.

При наличии дополнительных сервисов и комфорта на уровне трёх-четырёх звезд можно повышать цену проживания до полутора, двух или трёх тысяч рублей с человека за сутки. При средней посещаемости пять стандартных двух-трёхместных номеров будут приносить доход порядка 400–600 тысяч ежемесячно.

Таким образом, окупить гостевой дом при сохранении посещаемости в течение всего года можно за срок от восьми месяцев, при наличии высокого и низкого сезонов — за полтора-два года.

Гостевой дом как бизнес можно рекомендовать предпринимателям с начальным капиталом от пяти миллионов рублей и выше. Прибыльность и стабильность у бизнеса будут высокими, если грамотно подойти к выбору места и обустройству заведения.

Не рекомендовано целиком полагаться на себя — лучше задействовать опыт специалистов: юриста, архитектора, дизайнера интерьеров и так далее.

Если у вас уже есть бизнес в данной сфере, вам будет намного проще; если нет — придётся посвятить немало времени изучению особенностей туристического бизнеса, начиная с азов.

Как узаконить гостевые дома под аренду?

Налог на гостевой дом

Процедура оформления прав на возведенные на своем участке строения зависит от категории земли и вида разрешенного использования.

Так, права на объекты недвижимого имущества, расположенного на дачном участке, Вы может оформить в заявительном порядке, подав в Росреестр декларацию на объект с указанием площади, вида объекта и года постройки.

Налогообложение же зависит от субъекта, где расположен объект недвижимости.

Строительство загородного дома: 15 полезных статей

На землях каких категорий можно строить, а на каких нельзя?

Отвечает к. ю. н., председатель Третейского суда строительных организаций, адвокат Юлия Вербицкая:

Основная задача владельца земельного участка и построенных на нем домиков — внести их в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним), то есть обеспечить государственную регистрацию права собственности на объекты недвижимости (домики). Это делается для того, чтобы впоследствии на законных основаниях владеть домиками и распоряжаться ими, в том числе сдавая их в аренду.

Для того чтобы оформить данное право собственности, Вы можете обратиться к упрощенному порядку регистрации и представить в ФГБУ – Федеральную кадастровую палату Росреестра (регистрирующий орган) следующие документы:

  • паспорт собственника или доверенность на представителя;
  • декларацию по установленной форме, где Вы указываете, что Вы собственник данного земельного участка и Вами осуществлено строительство объектов;
  • заявление о проведении процедуры учета и государственной регистрации возведенных Вами объектов недвижимости;
  • документ об оплате регистрационного сбора (государственной пошлины);
  • разрешение на ввод объекта в эксплуатацию.

На основании представленных Вами документов, рассмотрев и проверив их, Росреестр выдает Вам свидетельство о государственной регистрации прав собственности на объекты недвижимого имущества. С этого момента Вы можете на законных основаниях сами использовать их или сдавать.

В части налогов подлежат оплате:

  • земельный налог (рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка), для з/у сельскохозяйственного назначения на 2017 год по Московской области составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка;
  • налог на имущество физических лиц (рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости) в размере 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости;
  • в случае сдачи объектов недвижимости в аренду подоходный налог для физических лиц в размере 13% от сумм полученного дохода.

При исчислении налогов следует обратить внимание на то, что их ставки, как и методика расчета, периодически изменяются. Поэтому требуется ежегодная и дополнительная проверки. Кроме того, в ряде случаев налоги можно уменьшить путем применения налоговых вычетов. Но это совсем другой вопрос!

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Как снять дом на лето для всей семьи?

Отвечает директор по правовым вопросам iResidence Сергей Париченко:

Однозначно можно утверждать только одно: на все капитальные постройки на участке должно быть зарегистрировано право собственности, и все они должны быть поставлены на кадастровый и налоговый учет. Каково бы ни было назначение построек для личного пользования или коммерческого.

А конкретизировать ответ, увы, невозможно недостаточно вводных данных. К какой категории земель относится земельный участок, каков вид разрешенного использования земли? У каждой категории есть определенные ограничения на строительство и различные ставки налогообложения.

Кто будет выступать собственником этого бизнеса гостевых домиков в аренду физическое, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель? От этого зависит величина налоговой нагрузки: для физических лиц она составляет 13% (подоходный налог), 20% базовая ставка для юридических лиц, ИП вообще платит от 6 до 15% в зависимости от схемы налогообложения (общая, упрощенная и прочее).

Отвечает инженер по согласованиям холдинговой компании «Сити 78» Дмитрий Кириллов:

Процедура получения разрешительной документации на строительство, а также регистрация права собственности на объекты капитального строительства (далее ОКС) может значительно варьироваться в зависимости от категории и вида разрешенного использования земельного участка. Федеральным законодательством РФ предусмотрены следующие случаи:

  • упрощенный порядок регистрации права собственности на ОКС (так называемая дачная амнистия);
  • регистрация права собственности путем получения разрешительной документации.

Для точного ответа на данный вопрос необходима информация о категории и виде разрешенного использования ЗУ. Кроме того, необходимо знать, кто является собственником земельного участка физическое или юридическое лицо.

«Дачная амнистия»

Подразумевает под собой регистрацию права граждан в отношении ОКСов, расположенных на земельных участках со следующими видами использования: ИЖС, ЛПХ, дачное хозяйство (строительство), садоводство, гаражное строительство. Также немаловажным фактором является то, что «амнистия» распространяется только на участки, правообладателями которых являются физические лица.

Общий порядок

Подразумевает получение разрешения на строительство. При этом в ряде случаев необходимо разрешение на ввод в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию). Данный порядок содержит в себе большое количество тонкостей и нюансов.

Процесс получения разрешения на строительства (а также разрешения на ввод в эксплуатацию) сопряжен с большими временными и финансовыми тратами.

В ряде случаев получить разрешение на строительство в отношении участка, на котором расположен ОКС, невозможно.

По вопросу налогообложения. Суммы, размеры, ставки и порядок налогообложения зависят от множества факторов, например, организационно-правовая форма, схема налогообложения (упрощенная, вмененная) и т. д.

Где лучше открыть гостиницу в России?

Гостиницы в русских усадьбах

Отвечает адвокат, юрист-консультант онлайн-экосистемы заказа ремонта Rewedo.ru и дизайн-проектов ReRooms.ru Роман Алымов:

Способ оформления зависит от того, являются ли домики полноценными капитальными строениями или же их можно отнести, например, к временным переносным строениям сборно-разборного типа. Критерии установлены строительными стандартами.

Если являются, их надо регистрировать как недвижимое имущество и впоследствии уплачивать налог на недвижимое имущество. В зависимости от того, на кого оформлены домики, сроков строительства и ряда некоторых иных факторов, возможно, Вы сможете получить налоговые вычеты по НДФЛ. В них засчитывается, например, стоимость строительных материалов.

Сдача домиков отдыхающим это предпринимательская деятельность. Чтобы осуществлять ее законно, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или учредить юридическое лицо. От того, какой их этих вариантов Вы выберете, будет зависеть то, какие налоги придется платить.

Отвечает старший аналитик компании BSA Алексей Зубик:

Необходимо отметить, что гостевой дом не является гостиницей, однако имеет с ней много общего. Главным отличием же является то, что гостевой дом может иметь максимум 10 номеров.

Также такие дома, как правило, находятся в частной собственности, и их владельцы проживают в том же домовладении или же в отдельном здании на этой территории. Главной целью гостевых домов можно назвать получение прибыли за счет снижения расходов на содержание дома и обслуживание.

В этой связи юридический статус такой формы бизнеса отличается от привычных отелей и гостиниц.

Для регистрации гостевого дома потребуется учреждение ИП с упрощенной системой налогообложения.

С одной стороны, это позволяет Вам минимизировать риски и исключить претензии со стороны налоговой, с другой, Вы получаете возможность открыто вести свой бизнес и рекламировать услуги.

Процедура оформления документов будет включать в себя получение разрешения от пожарной и санитарно-эпидемиологической службы, Роспотребнадзора, сертификацию гостевого дома и получение санитарных разрешений при наличии у Вас общей кухни или обеденной зоны для постояльцев.

В случае успешной регистрации гостевого дома ежемесячные налоги будут зависеть от многих факторов, однако в среднем составят от 30 тысяч рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

5 фактов для тех, кто хочет снять квартиру посуточно

Посуточная аренда квартир в путешествии: плюсы и минусы

5 главных новшеств 2017 года в законах о недвижимости

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Выбираем систему налогообложения для гостиницы

Налог на гостевой дом

Перед тем как открыть гостиницу, хостел или отель, нужно выбрать режим налогообложения. Об особенностях применения разных налоговых систем на практике расскажем далее.

Владелец гостиницы сам выбирает организационно-правовую форму деятельности.

Для мини-гостиниц выгодно открывать ИП: его легко и недорого зарегистрировать, а потом не придется вести бухгалтерский учет.

 
Гостинице, оформленной как ИП, запрещено применять патентную систему налогообложения (ст. 346.43 НК РФ) и пользоваться ее преимуществами.

Кроме того, ИП обязан делать отчисления, даже если не получает прибыли, а также отвечать по обязательствам гостиничного бизнеса своим имуществом. 

Для крупных гостиниц предпочтительнее регистрация юрлица, например, ООО:  поставщики охотнее работают с юрлицами и дают им хорошую оптовую цену, ответственность юрлица не распространяется на личное имущество владельца бизнеса. 

Открыть ООО сложнее: придется собрать почти в два раза больше документов для регистрации бизнеса и сформировать уставный капитал.

Система налогообложения для гостиницы

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН).

Остановимся подробно на нюансах каждой системы.

Общая система налогообложения

Гостиницы, работающие на ОСНО, платят перечисленные ниже налоги:

  1. Налог на прибыль (глава 25 НК РФ):
    • относится к федеральным налогам; 
    • объект налогообложения — доходы гостиницы, уменьшенные на расходы, т.е. прибыль;
    • ставка налога на прибыль равна 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный (ст. 284 НК РФ).
  2. НДС (глава 21 НК РФ):
    • относится к федеральным налогам;
    • объект налогообложения — услуги гостиницы, т.е. услуги по временному размещению и проживанию (ст. 146 НК РФ);
    • при налогообложении гостиницы НДС рассчитывается по ставке 20 % (ст. 164 НК РФ).

ИП и юрлица могут не платить НДС, если сумма выручки (без налога) за 3 предыдущих календарных месяца составит менее 2 млн рублей.

  1. Налог на имущество (глава 30 НК РФ):
    • относится к региональным налогам;
    • объект налогообложения — все недвижимое имущество гостиницы, поставленное на ее баланс (ст. 374 НК РФ);
    • ставку налога устанавливают субъекты РФ, но не выше 2,2 %.
  2. Налог на землю (глава 31 НК РФ):
    • относится к местным налогам;
    • объект налогообложения — участки земли в границах муниципального образования (ст. 388 НК РФ);
    • ставку налога устанавливают органы муниципальных образований РФ в пределах 1,5 % (возможно дифференциальное налогообложение — зависит от категории земли, вида разрешенного использования, места нахождения).

Плюсы и минусы ОСНО для гостиницы

Недостатки

  • дорогостоящий и трудозатратный налоговый учет, в котором не обойтись без квалифицированного бухгалтера;
  • налоговые расходы могут составить большую часть выручки для юрлиц.

Преимущества

  • возможность работы с крупными поставщиками на выгодных для гостиницы условиях.

Обычно крупные гостиницы с миллионными годовыми оборотами вынуждены работать на ОСНО — для них не доступны специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения

Гостиницы, применяющие УСН, освобождены от уплаты следующих налогов:

  • налога на прибыль;
  • НДФЛ в части доходов от деятельности ИП;
  • НДС;
  • налога на имущество (кроме налога на недвижимое имущество, который считается, исходя из кадастровой стоимости);
  • налога на имущество физлиц (по имуществу, которое используется для предпринимательства, кроме имущества, определяемого п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Объект налогообложения при УСН — это «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект и вправе менять его ежегодно.

Бизнесы, которые в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный налог — 1% от дохода в случае, когда за год величина налога по базе «доходы минус расходы» ниже величины минимального налога (ст. 346.18 НК РФ). 

Упрощенцам разрешено включать разницу минимального налога и рассчитанного по общим правилам налога в расходы в следующих налоговых периодах, в т.ч. увеличивать убытки, которые переносятся на будущее.

Ставки по УСН

  1. Объект налогообложения «доходы» — 6 %. Субъекты РФ вправе установить ставку от 1 до 6  процентов в зависимости от категории налогоплательщика (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). 
  2. Объект налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %.

    Субъекты РФ вправе установить ставку от 5 до 15 % по категориям налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Для налогоплательщиков-ИП, которые соответствуют требованиям п. 3-4 ст. 346.20 НК РФ, местные власти могут устанавливать ставку 0 %. Для этого ИП на УСН должен быть зарегистрирован после 13.07.

2015, а в субъекте его регистрации установлена возможность использования ставки 0 %. Тогда ИП-владелец гостиницы вправе в течение двух лет с момента регистрации использовать ставку УСН 0 %.

Правда субъекты РФ могут установить ограничение на эту льготу в виде величины средней численности сотрудников или дохода от реализации. С 1 января 2021 года эта льгота будет удалена или пересмотрена.

Плюсы и минусы УСН для гостиницы

Преимущества:

  • незначительная бухгалтерская нагрузка;
  • расчет и уплата всего одного налога; 
  • возможность сменить базу налогообложения раз в год.

К недостаткам работы на УСН относится необходимость отслеживать соблюдение пороговых значений выручки и средней численности сотрудников, чтобы не потерять право работать на УСН.

Гостевые дома хотят приравнять к гостиницам

Налог на гостевой дом

Сейчас в России нет требований к таким местам для размещения туристов, как гостевые дома. В результате за вывеской «гостевой дом» может скрываться и лачуга, в которой ютятся мигранты-нелегалы, и целый туристический комплекс.

Упорядочить требования к гостевым домам предписывает проект закона, подготовленный Ростуризмом. Он вводит понятия «гостевой дом», «услуги гостевого дома» и «классификация гостевых домов».

Документ опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.

От мазанки до высотки

По данным Российского союза туриндустрии, сейчас в нашей стране число действующих гостевых домов сопоставимо с числом официальных гостиниц. Особенно много малых средств размещения в Крыму, Подмосковье, Алтайском крае.

При этом регионом-лидером по числу гостевых домов традиционно является Краснодарский край — более 200 тысяч таких объектов, рассказала «Парламентской газете» депутат от региона Светлана Бессараб. Для края это традиционная форма размещения туристов, которую помнят ещё наши родители и даже бабушки и дедушки.  

Такой бизнес многие семьи ведут уже не в одном поколении. Но после введения закона о хостелах, который запретил использовать жилые помещения под размещение, многие гостевые дома оказались на грани закрытия.

Ростуризм предлагает разрешить регистрацию граждан в гостевых домах

«Отсутствие понятия «гостевой дом» фактически ставило малые формы размещения вне закона, — уточнила Бессараб. — Это лишало владельцев таких мини-отелей права вести предпринимательскую деятельность в рамках сложившихся традиций. Предложенные поправки решают эту проблему».

Добросовестные хозяева гостевых домов от нововведений только выиграют, уверена парламентарий. Это даст им право рекламировать свои услуги в Интернете, что сейчас запрещено, а значит, расширять свой бизнес, который в таких регионах часто является единственным источником дохода. А также платить налоги по пониженной ставке, в случае если они зарегистрируются как самозанятые. 

Однако от «добросовестных хозяев», которые сдают в аренду комнаты в доме, где проживают сами (что и соответствует понятию «гостевой дом»), следует отличать недобросовестных, которые скрывают за такими вывесками настоящие гостиничные комплексы.  

Отсутствие понятия «гостевой дом» фактически ставило малые формы размещения вне закона

Отсутствие самого понятия «гостевой дом», классификации малых форм размещения и чётких требований к услугам, которые там должны и могут оказывать, приводило к тому, что многие крупные предприниматели просто уходили от налогов. А региональные бюджеты недосчитывались миллионов рублей.

АГН Москва

«В законодательстве выводится понятие уже фактически существующей индустрии, — прокомментировала предложение «Парламентской газете» председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Инна Святенко.

— Наша задача — вывести людей из тени и создать им комфортные условия, в том числе законодательной защиты и всестороннего определения прав и обязанностей сторон, а также стимулировать появление новых участников этого рынка».

Кто в домике живёт

Легализация гостевых домов даст их хозяевам не только новые права, но и наложит на них определённые обязательства. По идее авторов проекта закона, от этого в первую очередь выиграют постояльцы — опять же добросовестные.   

Например, если законопроект примут, гостевые дома, как и обычные гостиницы, должны будут проходить классификацию. В зависимости от объёма и качества предоставляемых услуг они могут получить от одной до пяти звёзд или остаться вовсе без таковых.

Бессараб: вопрос о легализации гостевых домов нужно решить до начала сезона

Новые требования к гостевым домам в перспективе могут привести к росту внутреннего туризма, считает Святенко: «Если говорить о путешественниках, то качественное предоставление услуг, которые должны будут предоставлять в гостевых домах, сподвигнет граждан к путешествиям по России в домашних и безопасных условиях. Считаю, что безусловно необходимо широкое обсуждение данной инициативы с участием представителей профильных сообществ».

Законопроект также предлагает обязать владельцев гостевых домов регистрировать постояльцев. Сегодня малые формы размещения зачастую сдают в аренду мигрантам-нелегалам. После принятия закона о таких посетителях придётся докладывать в территориальные органы по вопросам миграции МВД России или платить внушительный штраф – до полумиллиона рублей.

Кроме того, в случае принятия документа хозяевам гостевых домов придётся урегулировать земельный вопрос.

В Минэкономразвития обсуждаются два варианта: разрешить гостевые дома на участках под индивидуальное жильё или ввести новую категорию разрешённого использования земельных участков «для размещения гостевых домов», рассказала Светлана Бессараб. Первый вариант предпочтительнее, считает депутат.

Налоги на гостиничный бизнес в России

Налог на гостевой дом

Если вы рассматриваете открытие или приобретение крупной гостиницы, мини-отеля или хостела, встает множество вопросов о том, какие документы нужны для открытия дела, какую систему налогообложения гостиничного бизнеса выбрать и как поддерживать верную отчетность, чтобы не возникало проблем с надзорными органами. Какие налоги на гостиничный бизнес в России можно применять, под какие критерии должно попадать предприятия для льготного налогообложения и многие другие вопросы — попробуем разобраться в этой статье.

Налогообложение гостиничного бизнеса

Начало основания гостиничного дела – дело очень хлопотное и требующее вмешательства профессионального юриста и бухгалтера. Именно при помощи этих специалистов можно и нужно определяться с правильной постановкой ответа на вопрос «какую систему налогообложения выбрать для гостиничного бизнеса», но и мы поможем разобраться в этом.

Есть три варианта, из которых можно выбрать:

  • Общая система
  • Упрощенная система УСНО
  • Единый налог на вмененный доход ЕНВД

Налоги на гостиничный бизнес в России — общая система налогообложения

Судя по тому факту, что минимальное количество отелей и гостиниц выбирают эту форму, данный вид – наименее выгодный и трудозатратный.

Если говорить простым языком, вам нужно будет содержать штат бухгалтеров, сильно переплачивать за каждый вид деятельности, пополняя государственную казну финансами, объективно несопоставимыми с величиной прибыли.

Большинство предпринимателей стараются всячески избежать общей системы налогообложения, благо, есть другие варианты, снижающие налоговую нагрузку.

Упрощенная система налогообложения гостиничного бизнеса

Прежде, чем останавливать выбор на той или иной форме уплаты налогов, необходимо составить бизнес-план. Исходя из данных бизнес-плана, вы определитесь с примерной предполагаемой величиной доходов и расходов.

По словам экспертов бухгалтерского дела, «упрощенку — доходы» следует применять, если рентабельность выше сорока процентов. Величина такого налога 6%. Рентабельность рассчитывается таким образом: прибыль нужно разделить на выручку.

Упрощенная система «доходы минус расходы» оптимально, если рентабельность составляет менее 25%. Составляет такой налог 15%.  Упрощенная система налогообложения предполагает оплату налогов именно от сдачи мест временного проживания постояльцев.

Ее можно применять, если годовая выручка предприятия составляет не более 64 млн. руб. Однако и этот вид не является самым распространенным при выборе системы налогообложения. Остановимся на нем подробнее.

Единый налог на вмененный доход от гостиницы – плюсы и минусы

ЕНВД – распространенная форма налогообложения для гостиничного бизнеса, в т. ч. в 2017 году. Это – разновидность упрощенной системы налогообложения. Указанную систему, в основном, применяют так называемые субъекты малого предпринимательства. Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории России.

Решение о применении ЕНВД принимается в  органах местного самоуправления (администрациях сельских поселений, городских округов и т.д.), которые издают специальный правовой акт. Узнать о применении «вмененки» можно непосредственно у них или в территориальном отделении налоговой инспекции.

Более того, если ваше предприятие попадает под те виды деятельности, что указаны в данном правовом документе, вы обязаны выбрать именно ЕНВД.

Налоговым Кодексом РФ перечислены те виды деятельности, на которые может распространяться единый налог на вмененный доход. В данную категорию попадает и гостиничный бизнес.

При этом стоит учитывать, что вмененный налог на гостиничный бизнес применяется, если общая площадь предприятия, осуществляющего оказание услуг по временному предоставлению крыши над головой постояльцам, должна составлять не более 500 квадратных метров.

Если в вашей гостинице будет предусмотрено предприятие общественного питания (ресторан, столовая, кафе, либо только завтраки), данный вид деятельности также попадает под требования ЕНВД, если площадь зала для обслуживания гостей составляет не более 150 м2.

Плюсы и минусы ЕНВД

Преимуществ ЕНВД для гостиничного бизнеса малой категории (до 500 м2 и не более 66 миллионов рублей в год прибыли) масса.

Это и простота оформления отчетных документов, и освобождение от ряда требований общей системы налогообложения.

Кроме того, вы всегда знаете, какую сумму вам нужно будет заплатить за квартал, поскольку она фиксированная (если не брать в расчет ежегодное увеличение коэффициента). Итак, перечислим преимущества и недостатки «вмененки».

Плюсы:

  • Нет необходимости платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и на имущество.
  • Существует возможность перейти на «вмененку» в любое время и также уйти от нее, если по каким-то причинам она вас не устраивает.
  • При необходимости можно совместить «вмененку» с другими системами налогообложения.
  • Возможность снижения затрат на фонд оплаты труда бухгалтерии, хотя бы потому, что отчетность намного более простая, чем при других режимах уплаты налогов.
  • Отличные варианты для Индивидуальных предпринимателей (полностью) и Обществ с ограниченной ответственности (на 50%) для экономии денежных средств за счет снижения налогового бремя, вызванного вычитанием размера страховых взносов.
  • Упрощенный бухгалтерский учет в целом.
  • Нет обязательного требования по наличию кассового аппарата.

    Его не только нужно приобрести, но и обновлять, платить технической поддержке время от времени, вести кассовые журналы и прочее. При ЕНВД вы можете выписывать кассовый чек по желанию клиента, если ему это нужно для отчета о командировке и пр.

  Нужна ли лицензия на гостиничный бизнес?

Как ни забавно, но фиксированная сумма ЕНВД является одновременно и плюсом, и минусом. Он хорош тем, что вы всегда можете распланировать грядущие расходы. Но он неудобен, когда вы переживаете холодный сезон.

В гостиничном бизнесе существуют периоды особенной туристической активности (лето, майские праздники, новогодние каникулы), а также есть время, когда гостиницы переживают сильный спад спроса. Впрочем, заполняемость гостиницы зависит от огромного количества факторов, как то уникальность услуг, атмосферы и отзывы постояльцев. Таким образом, вне зависимости от того, есть у вас выручка, или нет, «вмененку» платить придется.

Прочие недостатки единого налога на вмененный доход для гостиниц:

  • Единый вмененный налог не освобождает организацию от других форм налогов: платежи в Фонд социального страхования; налоги на доходы физических лиц, земельный налог и многие другие. Отчетности по ним все равно нужно сдавать стандартной формы.
  • Вам (точнее, вашему бухгалтеру), необходимо будет следить за тем, чтобы организация не превышала установленные законодательством требования по площади, размеру прибыли, количеству сотрудников и прочее, иначе у вас будут некоторые трудности с налоговой, и вас могут заставить изменить режим.
  • Коэффициенты, которые применяются при расчете вмененки, устанавливаются государственными органами, которые имеют обыкновение повышать бремя предпринимателей.

Когда платить ЕНВД

Согласно требованиям Налогового Кодекса Российской Федерации, финансовые отчеты и уплату налоговых взносов следует производить ежеквартально. Квартал – это трехмесячный период года, за каждый из которых необходимо составлять отчетность.

Расчет и оплата осуществляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итак: отчет за первый квартал сдается до 25 апреля, за второй – до 25 июля, крайний срок подачи документов за третий квартал – 25.10, а за последний – 25 января.

Срок подачи декларации аналогичный, но до двадцатых чисел месяца. Документы подаются в территориальный орган налоговой службы.

Чтобы уменьшить размер «вмененки» есть пара советов. Если ваше предприятие работало не с начала квартала или же осуществляло свою деятельность не полный отчетный период (закрывалось на ремонт, например), можно учесть это в документах, что снизит сумму.

Кроме того, если ваша мини-гостиница оформлена в виде ИП, вы можете снизить сумму, за счет вычета страховых взносов, даже на зарплату самому себе.

Если ваше ООО включает несколько сотрудников, то снизить налоговую нагрузку можно на 50%, вычитая страховые взносы за сотрудников, работающий на предприятии со вмененным доходом.

Налогообложение в гостиничном бизнесе 2017

Как и в прежние годы, организациям, отвечающим характеристикам субъектов малого предпринимательства, выгодно применять упрощенную систему уплаты налогов. Это касается, как гостиниц, осуществляющих свою деятельность на протяжении нескольких лет, так и вновь открытых отелей.

На стартовом этапе эта система будет самой актуальной, особенно до начала окупаемости инвестиций. Следует отметить, что ежемесячная прибыль должна не превышать 60 тыс. руб.

Если дело пойдет в гору (при грамотном распределении финансов и ведении верной финансовой политики), можно сделать выбор в пользу смешанной формы налогообложения.

В любом случае, без консультации квалифицированного финансиста вам не обойтись. Во-первых, он сможет помочь в составлении оптимального бизнес-плана, учитывающего все расходы, оплату страховых взносов и прочих видов обязательных налогов. Во-вторых, после создания финансового плана, будет понятно, что предпочесть для минимизации расходов на пополнение городской казны.

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: