Удержание неиспользованного подотчета из зп

Содержание
  1. Удержание из заработной платы подотчетных сумм: основания, правила составления и образец приказа
  2. Можно ли удержать из зарплаты подотчетные суммы
  3. Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы
  4. Документы-основания для удержания
  5. Правила составления приказа
  6. Размер удержаний
  7. Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по закону удержать из зарплаты подотчет, в том числе при увольнении, образец приказа и заявления
  8. Правила написания заявления на удержание средств из зарплаты
  9. Готовый бланк заявления на удержание средств из заработной платы — скачать
  10. Примеры заявлений на вычет из заработной платы — разовое, ежемесячное удержание, удержание по желанию работника в счет оплаты кредита, займа, коммунальных услуг и т.п
  11. Заявление на удержание алиментов из заработной платы:
  12. Правила написания заявления на удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец, ограничения по взысканию
  13. Как удержать из зарплаты подотчет?
  14. Как написать правильно?
  15. Скачать образец
  16. Ограничения по взысканию по ТК РФ
  17. Выводы
  18. Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники
  19. Когда заканчивается ваше терпение
  20. Издаем приказ об удержании
  21. Бухгалтерский учет
  22. Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты: образец согласия
  23. Допускается ли удержание подотчетных сумм из зарплаты?
  24. Нужно ли оформлять заявление работника?
  25. Как написать текст согласия?
  26. Ответы на вопросы читателей
  27. Удержания из зарплаты: виды, основания, сумма, процент удержания — Эльба
  28. Какие бывают основания для удержаний с зарплаты
  29. Виды удержаний
  30. Сколько можно удержать из зарплаты?
  31. Когда удержание из зарплаты невозможно
  32. Как удержать деньги с работника
  33. Как составить согласие об удержании денежных средств
  34. Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты
  35. Как делать удержания из зарплаты
  36. Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
  37. Когда удержание из зарплаты запрещено
  38. Ограничения по величине удержания
  39. Как рассчитывать неотработанные дни отпуска
  40. Пример расчета
  41. Если работодатель не может удержать (проводки)
  42. Если работодатель может удержать (проводки)
  43. Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Удержание из заработной платы подотчетных сумм: основания, правила составления и образец приказа

Удержание неиспользованного подотчета из зп

Работодатель вправе выдавать работникам денежные суммы под отчет на различные административно-хозяйственные приобретения и прочие нужды. Это могут быть средства для приобретения товарно-материальных ценностей или на командировочные расходы.

Можно ли удержать из зарплаты подотчетные суммы

Перечень лиц, которым могут выдавать средства под отчет, работодатель может закрепить через издание приказа (хотя это необязательно). Подотчетным лицом может стать любой сотрудник предприятия.

Средства под отчет могут выдаваться сотрудникам в наличной форме или в безналичном формате на банковский счет. После того как средства получены, работник должен будет отчитаться за них.

Под таким отчетом понимается предоставление сотрудником работодателю документального подтверждения размера затрат и возврат работодателю неизрасходованных подотчетных сумм.

Если подотчетные суммы были выданы в наличной форме, то сотрудник должен предоставить отчет в течение 3 рабочих дней после истечения того срока, на который они были выданы ему или со дня выхода работника на работу (например, после его возвращения из командировки). Это требование прописано в п. 6.3 Указания ЦБ от 2014 года №3210-У.

Законодательно не запрещается выдавать сотрудникам подотчетные суммы, даже если они не отчитались по предыдущим.

Сроки выдачи подотчетных сумм работодатель утверждает самостоятельно и закрепляет их в локальных нормативно-правовых актах (например, во внутреннем Положении о расчетах с подотчетными лицами).

В отношении сумм под отчет, которые были выданы в безналичной форме, работодатель должен заранее определиться с двумя аспектами: на какой срок выдаются подотчетные суммы, и какова финальная дата для предоставления сотрудниками отчетности.

Если работник не отчитался по выданным ему подотчетным суммам, то работодатель может удержать их из его зарплаты. При этом ему нужно учитывать некоторые законодательные нюансы. Процедура удержания подотчетных сумм регламентируется ст. 137 Трудового кодекса.

Выдача денег работникам под отчет регулируется указанием ЦБ от 2014 года №3210-У, который устанавливает порядок ведения кассовых операций.

Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы

Сотрудник может вернуть неизрасходованные им средства в наличной форме и внести их в кассу предприятия. Но если у него нет возможности в установленные сроки вернуть задолженность, то допускается несколько вариантов для ее удержания из зарплаты.

Трудовой кодекс в ст. 137 предусматривает право работодателя на возврат неизрасходованных подотчетных сумм. Вернуть средства допускается в нескольких вариантах:

  1. По желанию работника. В данном случае сотрудник пишет заявление на имя работодателя в свободной форме, где просит удержать из его доходов подотчетные суммы.
  2. По решению работодателя через издание приказа об удержании подотчетных сумм у работника.

Независимо от способа возврата подотчетной суммы от работника должно быть получено согласие на удержание. Иначе по положениям ст. 137 Трудового кодекса и согласно разъяснениям Роструда от 2007 года №3044-6-0, единственным способом для взыскания задолженности будет обращение в суд.

В приказном порядке без предварительного согласия работника получить подотчетные суммы нельзя. Согласие работника на удержание в обязательном порядке должно быть получено в письменной форме, чтобы у контролирующих инстанций не было повода для привлечения работодателя к ответственности.

Согласие может иметь форму заявления от работника, либо тот может расписаться в приказе на удержание подотчетной суммы и указать там, что он не оспаривает основания на удержание и размер задолженности.

Также работодатель может предварительно передать сотруднику письменное уведомление о размере предстоящего удержания, где тот должен поставить свою подпись.

Также на практике возможны следующие варианты развития событий:

  1. Если между работодателем и сотрудником возникли разногласия по сумме задолженности, или сотрудник отказывается возвращать денежные средства добровольно, то работодатель должен обратиться в суд. Для взыскания задолженности в данном случае действует срок исковой давности в три года.
  2. Руководство компании может принять решение о списании задолженности путем признания ее доходом сотрудника. Важно учитывать, что данная сумма станет налогооблагаемым доходом и с нее необходимо перечислить НДФЛ с неиспользованных подотчетных сумм. Прощение задолженности работнику оформляется через издание соответствующего приказа.

Документы-основания для удержания

В качестве основания для издания приказа может выступать заявление, полученное от работника на удержание определенной суммы.

Заявление подается на имя руководителя организации и содержит данные о работнике, дату получения им подотчетной суммы; размер задолженности перед работодателем, который разрешает удержать сотрудник; дату удержания. Сотрудник может указать в заявлении сумму долга, который он разрешает списывать из его зарплаты.

Но если такое заявление не было предварительно получено, то для взыскания задолженности с работника используется такая форма, как авансовый отчет. Его подотчетное лицо заполняет самостоятельно. В нем необходимо указать следующие сведения:

  1. Наименование работодателя.
  2. ФИО подотчетного лица, место его работы.
  3. Даты расходования по первичной документации.
  4. Наименование первичного документа.
  5. Сумма расхода.

В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации.

В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме.

Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем. Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание.

На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем.

Правила составления приказа

Работодатель обязан издать приказ об удержании из зарплаты в течение месяца после того, как ему стало известно о наличии задолженности у сотрудника. Если указанные сроки были упущены, то за взысканием суммы долга придется обращаться в суд либо сотрудник должен будет предварительно написать заявление на удержание.

Сотрудник составляет заявление на удержание подотчетных сумм в произвольном формате.

В приказе следует прописать следующие сведения:

  1. Наименование компании-работодателя.
  2. Наименование документа.
  3. ФИО подотчетного лица и его должность.
  4. Дата издания приказа и место (город).
  5. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели (например, в связи с командировкой).
  6. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию.
  7. Перечень приложений (это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника).

В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты.

Образец приказа на удержание из зарплаты подотчетных сумм можно скачать здесь. Работодатель вправе утвердить собственный типовой формат приказа об удержании денежных средств из зарплаты работника. Особенно это актуально в случае, когда удержания производятся достаточно часто.

Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты. Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета.

Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму.

Связано это с тем, что положения трудового законодательства ограничивают размер удержаний из доходов работника.

Размер удержаний

Удерживаемая задолженность из доходов подотчетного лица не может превышать 20% от суммы зарплаты после уменьшения ее на НДФЛ. Указанные ограничения приведены в ст. 138 Трудового кодекса и приведены в разъясняющем письме Минздравсоцразвития от 2011 года №22-2-4852.

Если размер задолженности по подотчетной сумме превысил 20% от суммы долга, то удержания придется разбить на несколько частей. Но если от сотрудника получено письменное заявление на удержание всей суммы, то указанный лимит в 20% можно не учитывать.

Таким образом, за работодателем закреплено право на удержание из заработной платы подотчетной суммы, которая не была израсходована работником. Удержание производится через заявление сотрудника или в приказном порядке по распоряжению работодателя.

В любом случае от работника нужно получить согласие на удержание, иначе получить задолженность можно только в судебном порядке.

Задолженность по подотчетным суммам образуется у работника, если он не предоставил авансовый отчет в течение 3 дней после выхода на работу либо сумма по отчету меньше, чем ему было выдано.

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по закону удержать из зарплаты подотчет, в том числе при увольнении, образец приказа и заявления

Удержание неиспользованного подотчета из зп

Вычесть деньги из зарплаты можно по инициативе работника. Для этого необходимо оформить заявление на удержание средств.

Рассмотрим, как выглядит бланк, каким правилам стоит следовать при оформлении документа, а также приведем примеры готовых заявлений.

статьи:

Правила написания заявления на удержание средств из зарплаты

Оформляя заявление на вычет денежных средств из заработной платы, следуйте таким правилам:

  • Распределите заявление на 3 части: вступительную, основную и заключительную.
  • Во вступлении должна быть «шапка». В ней пропишите: название организации, ФИО начальника, свои инициалы, адрес проживания, название должности, которую занимаете.
  • Далее укажите название документа. В нашем случае, это либо «Заявление», либо «Заявление на удержание из заработной платы». Кавычки не нужны, как и точка в конце предложения.
  • В основной части обозначьте вашу просьбу об удержании средств, а также пропишите, в каком размере будет удерживаться сумма, сколько раз (разово или ежемесячно, поквартально), на счет кого будет перечисляться она, в какой период.
  • Затем можно указать реквизиты счета, на который будут перечислены средства.
  • В заключении поставьте дату, когда подается документ, и свою личную подпись.
  • Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон

    Заявление оформите на листе формата А4 в двух экземплярах. Один вариант отдайте работодателю, другой — оставьте себе.

    Он может пригодиться, когда деньги будут перечисляться на счет третьего лица — например, при оплате кредита.

    Готовый бланк заявления на удержание средств из заработной платы — скачать

    Оформить заявление будет проще, если вы скачаете готовый бланк и впишете в него все необходимые данные.

    Готовый бланк заявления на удержание из зарплаты можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

    Примеры заявлений на вычет из заработной платы — разовое, ежемесячное удержание, удержание по желанию работника в счет оплаты кредита, займа, коммунальных услуг и т.п

    Приведем примеры заявлений, написанных работниками в разных жизненных ситуациях и при разных типах денежных вычетов.

    Оформление приказа на удержание средств из зарплаты работника — правила написания, готовый бланк и примеры приказов

    Заявление на удержание алиментов из заработной платы:

    Воспользовавшись данными примерами и готовым бланком, вы можете составить свое заявление на удержание любы типов из заработной платы. Следуйте указанным выше правилам, тогда проблем с написанием документа не возникнет.

    Остались вопросы? Просто позвоните нам: Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!

    Правила написания заявления на удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец, ограничения по взысканию

    • В некоторых случаях работник может получать от своего работодателя подотчетные суммы – как правило, это средства, предназначенные для целевого использования.
    • После всех операций, совершенных с такими деньгами, сотрудник должен отчитаться перед руководством предприятия о произведенных расходах с помощью авансового отчета.
    • Иногда выделенные средства расходуются не полностью, а остаток подлежит возврату в финансовую службу организации.

    к оглавлению ↑

    Как удержать из зарплаты подотчет?

    Существуют строго определенные сроки, в которые необходимо предоставить авансовый отчет по использованным деньгам.

    Сроки предоставления отчета:

    • Три дня (рабочих) после истечения срока, на который средства были выданы.
    • Если расходы осуществлялись работником, находящимся в командировке, то предоставить информацию по подотчетным суммам ему следует также, не позже трех рабочих дней, следующих за днем возвращения.

    Обычно эта процедура предполагает составление работником авансового отчета, в котором детально указываются все операции с подотчетными суммами, включая даты, размер и характер понесенных расходов.

    Если по тем или иным причинам вернуть всю сумму оставшихся подотчетных денег не получается, то она удерживается из заработной платы работника.

    Остаток суммы, подлежащий удержанию, чаще всего, не вызывает разногласий между сторонами (работником и работодателем). Поэтому ни тот, ни другой не обременяют себя лишними бумагами, и взыскание из зарплаты происходит без дополнительного документального оформления.

    Обратите внимание

    Но на самом деле, трудовое законодательство определяет порядок и правила такого удержания.

    Сотруднику необходимо написать работодателю заявление с просьбой взыскивать определенную часть из своей зарплаты в счет погашения не возвращенных подотчетных сумм.

    В заявлении можно указать периодичность и размер подлежащих удержанию выплат (в пределах требований, установленных Трудовым кодексом, о которых будет сказано чуть ниже).

    После написания заявления руководитель предприятия в течение одного месяца (не больше) издает приказ об удержании средств подотчета из заработной платы, который принимается финансовым органом учреждения к исполнению. Работник, с которого будут удерживаться деньги, знакомится с приказом под роспись.

  • Важно:

    Правильная процедура оформления удержания (изложенная выше) способна защитить интересы и работника, и работодателя, если в дальнейшем у них возникнут неразрешимые разногласия, которые придется решать в суде.

  • Поэтому не стоит пренебрегать всеми бюрократическими формальностями.
  • Следует помнить, что если стороны не пришли к договоренности о величине возвращаемой подотчетной суммы, то вынести окончательное решение способен только суд.
  • Без его согласия удержания средств с работника недопустимы.
  • Такие действия со стороны работодателя станут грубейшим нарушением трудового права и поставят его в заведомо невыгодную позицию.
  • Ещё одним вариантом решения вопроса с возвратом подотчетных денег может стать прощение долга, если руководитель счел, что сотрудник хорошо справился с поручением и заслуживает дополнительного премирования.
  • В этом случае деньги, которые решено не взыскивать, проводятся бухгалтерией как доход работника.
  • к оглавлению ↑

    Как написать правильно?

    Для правильного составления заявления о взыскании подотчетных сумм из заработной платы, требуется обязательно указать следующие моменты:

    • Полное наименование компании, которая выдала денежные средства, с указанием ее организационно-правовой формы, названия, юридического адреса.
    • Фамилию, имя и отчества руководителя предприятия.
    • Сведения о заявителе (помимо его ФИО можно указать и паспортные данные, а так же должность и структурное подразделение, в котором он работает).
    • Описательная часть – в ней будет кратко изложена ситуация, предшествовавшая подаче заявления (когда, кем, на что и в каком количестве выдавались деньги), а так же добровольное согласие на удержание из заработной платы и указание на отсутствие спорных вопросов.
    • Заключительная часть – определены порядок, периодичность и продолжительность удержания.
    • Дата написания.
    • Подпись заявителя с обязательной расшифровкой.

    Заявление подается на имя руководителя организации, который ставит на него свою резолюцию.

    к оглавлению ↑

    Скачать образец

    Скачать пример заявления об удержании из зарплаты подотчетной суммы по авансовому отчету – word.

    • Так выглядит образец:
    • Для удержания из зарплаты алименты заявление нужно писать по такому образцу.

    к оглавлению ↑

    Ограничения по взысканию по ТК РФ

    Законодательство, безусловно, устанавливает ограничения по размеру взысканий, которые могут быть обращены работодателем на заработную плату своего подчиненного.

    Детально они определены в ст. 137—138 Трудового кодекса РФ. Общее правило говорит о том, что суммарная величина всех удержаний не должна быть больше 20% (в некоторых случаях допустимо взыскивать до 50% или даже до 70%, но это большая редкость) от заработной платы (то есть тех ее составляющих, которые определены положениями ст. 129 ТК РФ).

    Важно: некоторые суммы и виды доходов не будут подвержены никаким взысканиям даже в том случае, если в ходе судебного заседания требования работодателя будут удовлетворены, и он получит исполнительный документ, который передаст в ФССП.

    Нельзя удержать из заработной платы:

    • Компенсацию за вред, причиненный здоровью.
    • Выплаты по потере кормильца.
    • Компенсационные выплаты за вред (болезни, увечья и т.д.), причиненный при выполнении служебных обязанностей (временная или стойкая утрата трудоспособности).
    • Единовременную материальную помощь, выплачиваемую в связи с семейными обстоятельствами, чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера.
    • Получаемые социальные пособия.

    Как удержать алименты из зарплаты?

    к оглавлению ↑

    Выводы

    Таким образом, подотчетные средства обязательны к возврату. Отчетность необходимо предоставить в трехдневный срок.

    В реальной жизни удержание нередко производится на основании устного согласия, но это неправильно.

    Следует оформлять процесс в виде приказа на удержание, изданного на основе поданного работником заявления. При отсутствии согласия по сумме возврата следует обратиться в суд.

    Величина удержаний не должна быть более 20%. Можно больше, если работник сам этого просит, или так велит закон.

    Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники

    Другое дело – если от выданного в подотчет аванса имеется остаток. И даже если работник представил вам все оправдательные документы, то вряд ли он спешит внести в кассу неизрасходованные деньги. Неужели бегать за ним по пятам, или же удержание подотчетных сумм можно произвести менее травмирующим для психики бухгалтера образом – например, из заработной платы нерадивого сотрудника?

    Когда заканчивается ваше терпение

    Законодательство не ограничивает сроки, на которые можно выдавать в подотчет денежные средства сотрудникам. Этот срок руководитель может установить в приказе по организации или утвердить в Положении о выдаче денежных средств в подотчет.

    Не позже, чем через 3 рабочих дня после окончания установленного срока, работник обязан отчитаться за полученные деньги. Если аванс выдавался на командировочные расходы, то срок отчета – не позднее 3 рабочих дней со дня его выхода на работу после командировки (п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

    Издаем приказ об удержании

    Если работник в установленные сроки не возвращает остаток полученных подотчетных сумм, то работодатель может удержать эти деньги из его заработной платы. Для этого сначала издается приказ.

    Приказ оформляется не позднее месяца со дня окончания срока, который установлен для отчета сотрудника.

    Обратите внимание, произвести удержание подотчетных сумм можно только в случае, если сотрудник не оспаривает размер и основание удержаний. Поэтому он обязательно должен расписаться в приказе. Если работник против, то взыскание возможно только через суд. Основание: ст.137,248 ТК, письмо Роструда от 09.08.2007г. №3044-6-0.

    Из месячной заработной платы сотрудника удерживать можно не более 20% от начисленной суммы согласно ст.138 ТК. Однако если работник не возражает, с его письменного согласия можно вычитать и больше.

    Бухгалтерский учет

    • Невозвращенные своевременно подотчетные суммы – это недостача материальных ценностей:
    • Дебет 94 – Кредит 71 – списана сумма, выданная в подотчет и невозвращенная в установленные сроки сумма
    • Дебет 70 – Кредит 94 – удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника.
    • Основание: Инструкция по применению плана счетов.

    Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов. Поэтому налоги и взносы не начисляются.

    https://www.youtube.com/watch?v=3HkNkofSHaAu0026t=1013s

    Как создать в вашей организации Положение о подотчете, читайте здесь . Как правильно составить авансовый отчет, смотрите тут .

    Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты: образец согласия

    Удержание неиспользованного подотчета из зп

    Работнику по закону можно выдать сумму, которую он вправе истратить на нужды организации и в ее интересах — купить материальные ценности, в качестве командировочных расходов, оплатить мероприятие. Если потрачено меньше, чем было получена, то остаток возвращается в организацию.

    Если сотрудник имеет возможность вернуть остаток в денежном виде — он это делает. Если такой возможности нет, то встает вопрос об удержании излишне выданных подотчетных сумм из зарплаты работника — нужно ли в этом случае от сотрудника требовать заявление о согласии, и как проходит процедура?

    Допускается ли удержание подотчетных сумм из зарплаты?

    Обязанность подотчетного лица отчитаться об истраченных денежных средствах в трехдневный срок. Составляется авансовый отчет, где видно, в каком размере и на что потрачены деньги. В дополнение прикладываются документы, подтверждающие расходы.

    Часто полученные деньги не тратятся полностью. В этом случае работодателю нужно вернуть разницу между полученной и истраченной суммой.

    Лучший вариант возврата неистраченных денег — это внести их сразу в кассу организации наличными. Если такой возможности нет, то право работодателя удержать остаток из заработной платы подотчетного лица. Это нормальная практика, никаких нарушений ТК РФ здесь нет.

    Ст.137 ТК РФ содержит правила удержания денежных сумм из зарплаты сотрудника, в данной статье сказано, что работодатель вправе удерживать  не возвращенный аванс с заработной платы персонала.

    Важный момент — решение об удержании из заработной платы нужно принять в течение одного месяца с момента получения авансового отчета от работника при условии, что сам подотчетник не оспаривает сумму к возврату.

    Удержать можно не более 20% от зарплаты. Если этого не достаточно для возврата неизрасходованного аванса, то удержание производится в последующих месяцах в размере не более 20% от зарплаты к выплате до полного погашения задолженности.

    Из зарплаты можно удержать не только подотчетные суммы, но и алименты, возмещение ущерба.

    Как оформить заявление об удержании алиментов из заработной платы?

    Нужно ли оформлять заявление работника?

    Работодатель имеет право взыскивать с заработной платы подотчетного лица неизрасходованный аванс, если он сам его не вернул. Однако нужно соблюсти два правила из ст.137 ТК РФ:

    1. Принять решение об удержании из зарплаты не позднее месяца с момента получения отчета от работника.
    2. Получить согласие подотчетного лица о том, что он не возражает против удержания той суммы, что заявлена работодателем.

    Согласие лучше получить в письменном виде во избежание возможных проблем в будущем. Сотруднику нужно предложить написать заявление о том, что он согласен с удержанием с его заработной платы определенной денежной суммы в связи с тем, что она является неизрасходованным авансом, выданным на определенные цели, например, командировочные.

    Необходимо помнить, что одного авансового отчета, где виден неистраченный остаток подотчетной суммы, не достаточно для удержания из зарплаты. Обязательно должно быть заявление о согласии, на основании которого составляется приказ.

    Если согласие сотрудник не предоставляет, значит, вернуть деньги получится только через суд.

    Работодателем составляется исковое заявление, которое вместе с подтверждающими документами передается в судебные органы для последующего разбирательства.

    Если суд примет сторону работодателя, тогда документом основанием для взыскания с работника денежных средств будет исполнительный лист или судебный приказ.

    Рекомендуем прочитать: Как написать заявления для уменьшения удержаний из зарплаты?

    Как написать текст согласия?

    Оформляется согласие в письменном виде с свободном стиле. За пример берется стандартная структура заявления, включаяющая следующие реквизиты:

    • реквизиты адресата — руководитель организации;
    • реквизиты заявителя — подотчетное лицо;
    • название и заголовок документа;
    • текст;
    • подпись заявителя;
    • день написания заявления.

    В тексте расшифровывается суть согласия. Фраза может начинаться со слов «Согласен на удержание из моей заработной платы..» или «Прошу удержать из моей зарплаты …».

    Главное — из текста должно быть понятно, что работник не против того, что с него будет взысканы денежные средства.

    https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

    Пример текста заявления:

    Ответы на вопросы читателей

    ? Вопрос 1: Работник взял в подотчет крупную сумму, часть истратил на себя, и теперь увольняется. Деньги возвращать не хочет. Его расчета при увольнении не достаточно, чтобы удержать из него подотчетные средства, потраченные на себя. Что делать? Удержать 20% и все? А как вернуть остальные?

    Ответ: По закону можно удерживать не более 20%. В данном случае для возврата рекомендуем получить от работника заявление о согласии на удержание всей суммы, либо потребовать его вернуть деньги в кассу.

    Можно пригрозить судебным разбирательством. Подотчетные средства — это деньги организации, сотрудник обязан их истратить на нужды организации или вернуть.

    Суд будет на стороне работодателя, подотчетное лицо должно это понимать.

    ? Вопрос 2: Работнику выданы подотчетные деньги на командировку. Часть расходов он подтвердил документами, другую часть возвращать не хочет, прочит удержать из зарплаты. Размер его ближайшей заработной платы к выплате 15000. Подотчетная сумма, которую нужно вернуть — 10000. Может ли мы удержать из зарплаты сразу все 10000 руб., если человек не против?

    Ответ: Да, по заявлению сотрудника вы можете удержать все 10000. При этом в заявлении не обязательно использовать термин «удержание», чтобы не было проблем. Лучше написать о «зачете заработной платы в счет задолженности по подотчетным суммам».

    Удержания из зарплаты: виды, основания, сумма, процент удержания — Эльба

    Удержание неиспользованного подотчета из зп

    С зарплаты работника можно удерживать часть денег и отправлять их обратно работодателю, перечислять алиментополучателю или кредитору.

    Делать это все нужно строго по трудовому законодательству, иначе работодателя могут оштрафовать. 

    Расскажем, как правильно производить удержания.

    Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

    Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

    1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

    2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

    3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

    4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

    Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

    Виды удержаний

    Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

    Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя. 

    Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется. 

    Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

    1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

    Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск. 

    2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

    Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

    3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая. 

    Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

    В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

    4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий. 

    Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

    5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

    6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

    Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

    Сколько можно удержать из зарплаты?

    Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

    до 20% — во всех случаях,

    до 50% — по нескольким исполнительным документам,

    до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

    Эльба подготовит все необходимые отчёты для работодателей. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

    Когда удержание из зарплаты невозможно

    Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

    Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

    1. Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

    2. Работник дал письменное согласие на удержания.

    Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд. 

    На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

    Как удержать деньги с работника

    Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

    Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации.

    Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание.

    Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника. 

    Как составить согласие об удержании денежных средств

    Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

    В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

    Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

    Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством. 

    Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

    Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

    Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

    Как делать удержания из зарплаты

    1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

    2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

    3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

    Статья актуальна на 09.02.2021

    Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты

    Удержание неиспользованного подотчета из зп

    С удержаниями при увольнении нередко возникают сложности. Вот только один из примеров: сотруднику начислили отпускные, но отпуск был предоставлен авансом, дни, которые нужно было отработать, он не отработал, а уже увольняется. Как поступить в таком случае?

    Обязать сотрудника доработать пропущенные дни и не увольняться вы не можете. А бухгалтеру важно знать, как в таком случае правильно удерживать денежные средства и в каком размере, что можно удерживать и что нельзя, как быть с налогами и НДФЛ.  

    Когда удержание из зарплаты запрещено

    В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

    В то же время в законодательстве прописано несколько оснований, когда удержание невозможно, даже если сотрудник не отработал дни отпуска:

    1. Если работник отказывается от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию работодатель не имеет права удерживать неотработанные дни отпуска.
    2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
    3. В ситуации сокращения численности штата (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ).
    4. При смене собственника имущества организации — только в отношении руководителя организации, его заместителей и главбуха (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
    5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
    6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

    Чрезвычайные обстоятельства возникают при следующих основаниях:

    • если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
    • в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
    • при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

    Ограничения по величине удержания

    Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.

    Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.

    Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

    Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

    В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.

    1. Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.

    Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

    Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).

    По излишкам действуют четкие правила:

    • Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
    • Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.
    1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

    Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.

    1. Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.

    Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.

    Пример расчета

    Допустим, сотрудник решил уволиться, но до конца рабочего года, в счет которого он использовал отпуск авансом, остается 2 месяца 20 дней.

    Отпускные были рассчитаны, исходя из среднего дневного заработка в размере 500 руб.  

    Количество дней неотработанного отпуска определяется таким образом:

    (28 дней/12 месяцев) * 3 месяца (округлили 20 дней до месяца) = 6,99 календарных дня

    Сумма к удержанию составляет: 500 * 6,99 = 3 494 руб.

    Нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска. По дебету будут затратные счета — 20, 23,25,26 на сумму отпускных которые невозможно удержать, по кредиту — 70 и сторнировочная запись — нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

    Автоматическое начисление зарплаты по каждому сотруднику — вам останется только подтвердить суммы. Расчет больничных и отпусков всего за несколько минут.

    Попробовать

    Если работодатель не может удержать (проводки)

    Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

    На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

    Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.   

    Если работодатель может удержать (проводки)

    Вам нужно сделать сторнировочную запись на сумму отпускных, которые можете удержать (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70).

    Также вам следует показать сторнировочной записью НДФЛ (Дебет 70 кредит 68).

    Кроме того, вам нужно сторнировать сумму страховых взносов (Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 69).

    В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ. Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Разберемся на примере, что это значит.

    Допустим, работник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтеру нужно удержать из его зарплаты 5 000 руб. – сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работнику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

    Несложно заметить, что сумма к удержанию в размере 5 000 руб. превышает установленный трудовым законодательством лимит в 20 %. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

    Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

    Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.

    Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.

    В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).

    Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).

    5 000 * 13 % = 650 руб.

    Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).

    5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.

    Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.

    Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.

    В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.

    В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).

    5 000 * 13% = 1 950 руб.

    В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).

    15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.

    В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).

    (15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.

    То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.

    В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.

    1 950 — 650 = 1 300 руб.

    В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.

    4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)

    Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

    О законе и правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: