Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

Содержание
  1. Патенты для ИП стали дешевле
  2. Какие взносы можно вычесть из стоимости патента
  3. Как заполнить уведомление
  4. Как уменьшить патент за счет страховых взносов
  5. Как заполнить уведомление, если у ИП несколько патентов
  6. Как уменьшить патент на страховые взносы
  7. Какие законодательные основания для вычета страховых из налога существуют
  8. Что нужно сделать для получения налогового вычета
  9. Что делать дальше
  10. Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП
  11. Сколько можно вычесть
  12. Нюансы законодательства
  13. Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?
  14. Принцип работы СБП на МТС Кассе
  15. Преимущества работы через СБП
  16. Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета
  17. Как уменьшить патент на страховые взносы
  18. Заполняем уведомление на вычет
  19. Как заполнить уведомление, если патент получен на год
  20. Подаём уведомление в налоговую
  21. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году
  22. За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента
  23. При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы
  24. Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
  25. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях
  26. Пример 1
  27. Пример 2
  28. Вывод
  29. Доверьте бухгалтерию команде экспертов
  30. Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы
  31. Какие взносы можно вычесть из патента
  32. Как оформить уведомление и получить вычет
  33. Титульный лист
  34. Лист А
  35. Лист Б
  36. Как отправить форму в налоговую
  37. Как работает вычет
  38. Если уже оплатили и патент и взносы
  39. Коротко

Патенты для ИП стали дешевле

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

РАЗВИВАЕМ БИЗНЕС

За счет страховых взносов

Лариса Трембицкая

самозанятый ИП

С 2021 года предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — на 50%. Чтобы снизить стоимость патента, нужно подать уведомление — без него налоговики не оформят налоговый вычет. Разбираем, как заполнить уведомление, и в какой срок подать документ.

Какие взносы можно вычесть из стоимости патента

Индивидуальный предприниматель на ПСН может вычесть из стоимости патента страховые платежи:

  • фиксированные платежи по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование;
  • взносы, уплаченные за наемных работников на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • больничные платежи, перечисленные сотрудникам за первые три дня болезни;
  • платежи по добровольному медицинскому страхованию;
  • страховые взносы, которые ИП уплачивает, если его совокупный доход превышает 300 000 ₽ — плюс 1% сверх установленного лимита.

ИП без сотрудников может вычесть из стоимости патента полную сумму страховых взносов и обнулить налог за патент. Например, в 2021 году страховые взносы ИП «за себя» составляют 40 874 ₽. Если стоимость патента меньше или равна этой сумме, то предприниматель вправе не платить государству налог по патенту. ИП с работниками может снизить стоимость патента наполовину. Например, стоимость патента для ИП с работником 58 700 ₽. После уплаты страховых взносов за себя и работника, предприниматель оплачивает только половину стоимости патента — 29 350 ₽.

Кто может получить вычет по патенту. Предприниматель может рассчитывать на вычет, если соответствует требованиям налоговиков.

  1. Предприниматель действительно уплатил страховые взносы и выплатил пособие. Если ИП только планирует уплату в обозримом будущем, например, через два–три года, когда улучшит финансовую ситуацию — возмещение он не получит.
  2. Предприниматель может зачесть взносы только за работников, которые заняты в деятельности по патенту. Например, у ИП два патента: на розничную торговлю и на ремонт обуви. Ремонтом обуви предприниматель занимается самостоятельно, а для розничной торговли нанял сотрудников. Учитывать взносы за сотрудников он может только по патенту для розницы.
  3. Предприниматель ранее не учитывал уплаченные взносы при расчете патента или других налогов. Например, предприниматель занимается двумя видами деятельности: розничной торговлей на УСН и услугами на ПСН. Перечисленные взносы он может зачесть лишь единожды: только на возмещение налогов по УСН или только на возмещение налогов по ПСН.
  4. Перечисленные взносы можно зачесть только за текущий год. Налоговая инспекция откажет в вычете, если предприниматель укажет в уведомлении авансовые платежи. Например, ИП выплатил страховые взносы на три года вперед и поставил всю сумму платежа к вычету. В возмещении ему откажут — стоимость патента можно уменьшить только на сумму страховых взносов за текущий год.

ВАЖНО: инспекторы не снижают налог автоматически. Чтобы получить право на вычет, предпринимателю нужно подать уведомление.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из трех листов.

Титульный лист. Укажите на нем личные данные — ФИО и ИНН — а также код ИФНС, куда подаете уведомление. Если уведомление подает не сам ИП, а его представитель — нужно дополнительно указать реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия.

Лист А. На этом листе нужно вписать номер и дату выдачи патента, а также — сумму патентного налога. Например, стоимость патента 27 893 ₽ — эту сумму укажите в строке 030.

Так выглядит заполненный лист А для ИП без сотрудников с одним патентом

Лист Б. Этот лист предназначен для расчета налогового вычета. На нем необходимо поставить коды плательщика для вычета страховых взносов:

  • код 1 — для ИП с сотрудниками;
  • код 2 — для ИП без сотрудников.

В строке 110 продублируйте стоимость патента, например, 27 893 ₽. В строке 120 укажите сумму взносов, на которые можно уменьшить патент. Если сумма взносов перекрывает стоимость патента, и вы работаете без сотрудников — в строке 120 укажите полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — укажите сумму выплаченных взносов.

ВАЖНО: сумма на возмещение не может превышать стоимости патента.

Например, стоимость патента для ИП без сотрудников — 27 893 ₽, а страховых взносов предприниматель выплатил 40 874 ₽. В строке 120 ИП не может указать сумму выше стоимости патента.

Так выглядит заполненный лист Б для ИП без сотрудников, когда сумма уплаченных страховых взносов выше стоимости патента

Как уменьшить патент за счет страховых взносов

ИП без сотрудников. ИП Макаров занимается грузоперевозками и покупает патент поквартально. В январе 2021 года он оформил квартальный патент с 1 января по 31 марта — его стоимость 27 893 ₽. По закону, предприниматель может внести эту сумму до конца срока действия патента — до 31 марта.

11 марта ИП полностью перечисляет страховые взносы за 2021 год в размере 40 874 ₽ и сразу подает уведомление на налоговый вычет. На втором листе уведомления в строке 110 ИП Макаров указывает стоимость патента — 27 893 ₽. В сроке 120 — сумму возмещения.

Предприниматель работает без сотрудников и может полностью возместить стоимость патента, поэтому в строке 120 ИП Макаров ставит — 27 893 ₽.

ИП Макаров может не платить за патент — перечисленные страховые взносы полностью перекрывают налог.

Остаток от переплаты: 40 874 — 27 893 = 12 981 ₽ предприниматель может использовать для зачета при покупке следующего патента. Для этого в следующем квартале ему нужно подать новое уведомление и указать к вычету сумму остатка — 12 981 ₽.

ИП с сотрудниками. ИП Круглова нанимает работников. Годовой патент для нее стоит 99 000 ₽. Предпринимательница платит страховые взносы за себя и работников на общую сумму 220 000 ₽ в год.

По законодательным нормам предприниматель с работниками может возместить только половину стоимости патента. На втором листе уведомления в строке 110 ИП Круглова указывает стоимость патента — 99 000 ₽. В строке 120 — сумму возмещения: 99 000 ₽ × 50% = 49 500 ₽.

Перечисленные взносы за себя и сотрудников полностью перекрывают стоимость патента ИП Кругловой. Однако предприниматели с работниками получают возмещение в размере 50% стоимости патента. Поэтому независимо от суммы страховых взносов, Кругловой придется уплатить налог по патенту в размере 49 500 ₽.

ИП оплачивает патент двумя платежами. Патент на срок от 6 до 12 месяцев предприниматель может оплатить двумя платежами:

  • 1/3 стоимости — в первые 3 месяца действия патента;
  • 2/3 стоимости — до конца срока действия патента.

ИП Соколова оказывает маникюрные услуги и оформляет годовой патент. Предпринимательница работает без сотрудников, поэтому патент для нее стоит 60 200 ₽. ИП оплачивает патент двумя платежами: 20 100 ₽ она вносит 30 апреля и 40 100 ₽ — 20 декабря. Страховые взносы Соколова оплачивает поквартально — по 10 218,5 ₽. ИП Соколова может подать два уведомления.

  1. Первое уведомление ИП Соколова подает в первые три месяца. В уведомлении она указывает сумму налога — 20 100 ₽ и сумма страховых взносов — 10 218,5 ₽. Итого ИП Соколовой придется уплатить налог по ПСН: 20 100 — 10 218,5 = 9881,5 ₽.
  2. Второе уведомление ИП Соколова подает до конца года. В уведомлении она указывает оставшуюся сумму налога — 40 100 ₽ и взносы за три квартала — 30 655,5 ₽. Второй платеж по патенту составляет: 40 100 — 30 655,5 = 9445,5 ₽.

Предприниматель без сотрудников вправе полностью получить возмещение по ПСН. Но у ИП Соколовой сумма страховых взносов меньше стоимости патента. Поэтому она получает налоговый вычет только на сумму взносов.

Действующий патент. Если ИП сначала заплатил за патент, а затем перечислил страховые взносы или выплатил пособие сотруднику, предприниматель вправе уменьшить сумму налога. Например, ИП оплатил патент в марте, а страховые взносы за себя перечислил в апреле. У него появилась переплата по патенту. Он может зачесть переплату при покупке нового патента или вернуть деньги на расчетный счет. Чтобы выявить переплату, ИП также подает уведомление и прикладывает копии платежных документов.

Срок патента истек. Если ИП уплатил взносы, но не подавал на возмещение, и срок патента уже закончился — предприниматель может подать уведомление даже после окончания срока патента.

Как заполнить уведомление, если у ИП несколько патентов

Патенты зарегистрированы в одной налоговой инспекции. ИП следует подать одно уведомление и перечислить в нем все патенты. На листе А — стоимость каждого патента, на листе Б — сумму уплаченных взносов и пособий. На лист А можно внести сведения о семи патентах.

Если у ИП больше 7 патентов, ему придется дополнить уведомление вторым листом А.

Патенты зарегистрированы в разных налоговых инспекциях или регионах. ИП отправляет отдельное уведомление в каждую инспекцию. Взносы и пособия работников необходимо отражать в патенте, по которому задействован наемный персонал.

Уплаченные взносы за себя предприниматель может указать в любом уведомлении, но только в одном.

Новое правило возмещения патента работает с января 2021 года, поэтому у предпринимателей и бухгалтеров возникает множество вопросов — их лучше напрямую задавать налоговикам. Звонить можно в свою инспекцию по месту учета или на горячую линию ФНС: 8-800-222-2222. А пока важно запомнить главное — успеть уплатить страховые взносы и подать уведомление.

Памятка

Как уменьшить стоимость патента

https://www.youtube.com/watch?v=jo2bGgYHe4A

Правило о налоговом вычете по патенту работает с января 2021 года

Нововведение будет действовать, пока его не отменят.

Предприниматель с сотрудниками может получить возмещение 50% стоимости патента

Но не более суммы уплаченных страховых взносов.

Предприниматель без сотрудников может получить возмещение 100% стоимости патента

Но не более суммы уплаченных страховых взносов.

Возмещение можно получить разово или за несколько патентов

Главное условие — сумма всех возмещений, не может превышать сумму страховых взносов, уплаченных в текущем году.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Как уменьшить патент на страховые взносы

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

С 1 января 2021 года индивидуальные предприниматели на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Как это сделать? Сейчас объясним.

Какие законодательные основания для вычета страховых из налога существуют

Данный материал подготовлен на основании постановлений Правительства, обозначенным в следующих законодательных актах.

Также вы можете узнать другие изменения в налогообложении для ИП

Что нужно сделать для получения налогового вычета

Для получения вычета из суммы налога нужно заполнить заявление по форме КНД 1112021.

Оно состоит из трёх частей:

  1. титульного листа;

  2. листа А;

  3. листа Б.

С содержанием каждого листа можно ознакомиться в таблице ниже.

Скачайте — все 3 листа формы уведомления

Что делать дальше

Отправить заявление в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) можно одним из следующих способов:

  1. лично занести в налоговую по месту регистрации,

  2. отправить заявление обычной почтой по адресу налогового органа по месту регистрации. В этом случае обязательно нужно сделать опись вложений.

В пределах срока 20 дней после даты отправки вы получите результат — и сможете принять решение о своих дальнейших действиях. Если не получили отказ, то все хорошо. Если получили уведомление об отказе, то вы вправе подать заявление повторно, приняв во внимание корректировки сотрудников ИФНС.

Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП

Чтобы рассчитать размер вычета, при расчете налога сложите следующие страховые взносы:

  • взносы на ОПС, ОСС и ОМС работников,
  • больничные выплаты, которые предприниматель обязан в первые три дня болезни сотрудника,
  • платежи по добровольному личному страхованию сотрудников,
  • фиксированные страховые взносы предпринимателя, 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС — если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей,
  • 1% дополнительные страховые взносы предпринимателя в ПФР — с доходов, превысивших 300 000 рублей.

Сколько можно вычесть

Для расчета суммы вычета необходимо учитывать, есть ли у вас наемные сотрудники.

  • Если есть, то возможно вычесть до 50% от стоимости патента. Например, у вас есть бизнес с наемными работниками — и стоимость патента 15 000 рублей. Тогда максимальный возможный вычет по уплате за счет страховых взносов — 7500 рублей.
  • Если нет, то можно за счет уплаченных страховых взносов вы можете вычесть даже до 100% стоимости патента.

Например, за бизнес, где вы работаете один, вы платите 10 000 рублей. Тогда сумма вычета может достигать 10 000 рублей, т.е. 100% стоимости патента.

Также при оформлении вычета необходимо учитывать огромное количество нюансов.

Нюансы законодательства

В данном разделе указаны нюансы, которые помогут оформить вычет правильно — и получить его без лишних усилий.

Можно вернуть деньги по уплате налогов, если сначала оплатил патент, а потом внес страховые взносы — в виде обычных денег или в виде предоплаты за вычет в следующем периоде (в следующем году).

Нельзя оформить вычет по сумме страховых взносов, уплаченных в прошлом году. Оформить вычет можно только по страховым взносам, уплаченным в текущем налоговом периоде (т.е. в этом году).

Если уменьшать налог за счет страховых взносов, то только за счет суммы страховых взносов этого года. Например, если вы хотите оформить вычет за страховые взносы прошлого года, то у вас ничего не получится.

Если вы пропустили срок оплаты по патенту, то теряете право на использование ПСН. Тогда ни о каком уменьшении налога за счет страховых вычетов не может быть речи.

Если вам выдано несколько патентов, то размер налогового вычета зависит от факта привлечения наемных работников. Если по одному из патентов привлекаются наемные сотрудники (по трудовым договорам или договорам ГПХ), то вычитать можно до 50% от стоимости патента. Если персонал не привлекается, то вправе уменьшить налог хоть на 100% — за счет суммы стоимости патентов.

Если на одном предприятии совмещать режимы налогообложения УСН и ПСН, то нельзя уменьшить стоимость патента за счет страховых платежей, уплаченных в рамках УСН. Можно уменьшить стоимость патента только за счет страховых взносов, оплату за которые ип перечислил в рамках патентной деятельности.

Если оплатили страховые взносы на сумму, превышающую оплачиваемую стоимость патента, то можно вернуть переплату либо учесть ее в счет оплаты патента в будущем налоговом периоде (будущем году).

Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода – Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 – 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Принцип работы СБП на МТС Кассе

  1. Кассир формирует чек в обычном режиме.

  2. При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.

  3. Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.

  4. Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.

Преимущества работы через СБП

  1. Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.

  2. Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.

  3. Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.

  4. Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.

Узнайте подробнее!

Узнать подробнее

Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета

Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.

МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.

По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке

Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.

С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.

Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…

Нужна консультация

12.04.2021

Сергей Музыкантов

Директор по продуктам МТС Кассы

Автор статьи

Как уменьшить патент на страховые взносы

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

Стоимость патента можно вернуть полностью или частично (ст. 346.51 НК РФ). Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные — максимум на 50 %.

Сумма вычета складывается из:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
  • больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;
  • платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
  • страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС;
  • однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

Патент, приобретённый на один месяц, можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если патент куплен на более долгий срок, он уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.

При покупке в течение года нескольких патентов разрешается зачесть переплату. Так, если вы купили первый патент на 3 месяца за 10 000 рублей, а страховых взносов за этот период уплатили на 15 000 рублей, сумму переплаты в 5 000 рублей можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту.

Налог на ПСН можно уменьшить только за счет взносов и пособий, которые уплачены в рамках патентной деятельности.

При совмещении патента с УСН или ОСНО, надо вести раздельный учёт пособий и взносов на каждом режиме. Если это невозможно, распределяйте расходы пропорционально доле доходов от спецрежима в общей сумме доходов.

Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Совмещение специальных налоговых режимов в 2021 году». 

Заполняем уведомление на вычет

Чтобы уменьшить патент, надо уведомить налоговую о своём праве на вычет и его сумме. Форму и формат уведомлений ФНС утвердит приказом позже. Чтобы предприниматели могли получить вычет уже за январь, налоговая разослала письмо с рекомендованной формой, в котором разъяснила и порядок представления (письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@).

Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

На титульном листе укажите код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя.

Лист А предназначен для сведений о патентах, по которым применяется вычет. Укажите номера патентов, дату выдачи и их стоимость, которую хотите уменьшить. На один лист А войдёт семь патентов. Если у вас их больше, заполните несколько листов А.

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые вы хотите принять к вычету. На листе укажите признак налогоплательщика: «1» — есть есть сотрудники, «2» — если нет.

Далее рассчитайте сумму налога по всем патентам, на которые вы хотите получить вычет, — для этого сложите все строки 030 с листа А.

В последнюю строку впишите сумму вычета — это сумма всех взносов и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Скачать бланк уведомления на вычет

Как заполнить уведомление, если патент получен на год

Официальных разъяснений от налоговой по этому вопросу всё ещё нет. Вероятно, их стоит ждать только в начале апреля, когда пройдёт первая волна отчётов. Пока мы можем только транслировать разъяснения по годовым патентам от наших экспертов.

Вопрос 1. Первый платёж за 1 квартал 2021 года оплачен в размере 10 218 рублей, патент в размере ⅓ равен 5 500 рублей. Мы можем отправить заявление два раза — до 1 апреля и до 31 декабря? Или только один раз за год?

Отвечает эксперт Контур.Норматива Евгения Поздеева (от 1 марта 2021 года).

Никаких официальных разъяснений со стороны ФНС на текущую дату нет. Согласно поправкам, внесённым в ст. 346.49 НК РФ, в 2021 году налоговым периодом при ПСН признаётся календарный месяц, за исключением случаев выдачи патента на срок менее календарного года.

Если патент выдан на срок менее года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент. То есть при получении патента на период менее календарного года, уменьшить налог можно на все фактически уплаченные предпринимателем страховые взносы в течение срока действия патента.

Если патент выдан на год, то платить взносы целесообразно ежемесячно, по крайней мере до появления разъяснений или первых отказов в пересчёте патента. Поскольку на практике пока не ясно, как ИФНС будет проводить зачёты, рекомендую написать запрос в УФНС Вашего региона или сразу в ФНС с помощью обращения на сайте налоговой службы.

Вопрос 2. Можно ли подать форму 1112021 на уменьшение патента в 1 квартале, а потом в конце года? В строке 030 Листа А указывать всю годовую сумму патента или указать 1/3 по первой квитанции, которую мы хотим уменьшить на фиксированные взносы, уплаченные в 1 квартале 2021?

Отвечает эксперт Контур.Норматива Наталья Чудинова (от 9 марта 2021 года).

На Листе А укажите информацию о патентах, стоимость которых вы хотите уменьшить.

По строке 010 — указываем номер патента. По строке 020 — дата выдачи патента. По строке 030 — сумму налога по патенту, которую необходимо оплатить.  

На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента.

По строке 001 — указываем код 1 или 2 в зависимости от наличия наемных работников. По строке 110 — повторяем сумму из строки 030 листа А.

По строке 120 — показываем уплаченную сумму страховых платежей, на которую уменьшаем налог по патенту.

Обратите внимание, что при наличии сотрудников по строке 120 листа Б надо указать сумму не более 50 % от суммы налога по патенту. Если сумма будет больше, то налоговая откажет в уменьшении суммы налога по патенту на основании Приложения 4 к письму ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Так как платежа по патенту два, то на каждый платеж для уменьшения налога подаётся отдельное уведомление.

Вопрос 3. Работаю одна, патент на год, стоимость — 11 844 рублей. До 1 апреля уплачивается ⅓ — 3 948 рублей, остаток надо внести до конца 2021 года.

Какую сумму страховых взносов оплатить (3 948 или 11 844) до 1 апреля, чтобы правильно заполнить уведомление в налоговую? Нужно ли при каждой оплате страховых взносов поквартально заполнять уведомление КНД1112021 и сдавать в налоговую?

Отвечает эксперт Контур.Норматива Алла Грешкина (от 7 марта 2021 года)

В соответствии с пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде. Если у ИП нет наёмных работников, то сумму налога можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых платежей (взносов) без ограничений.

Стоимость патента уменьшается на фактически уплаченные суммы страховых взносов в период действия патента (патентов), то есть ИП сначала надо заплатить страховые взносы, а потом отправлять уведомление на уменьшение стоимости патента.

Согласно ст. 346.49 НК РФ:

  • в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, для патента, выданного на срок с 1 января на 12 месяцев (годовой патент);
  • если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году производится на суммы, фактически уплаченные в налоговом периоде. Следовательно, ИП должен перечислять страховые взносы:

  • при годовом патенте — не реже 1 раза в месяц;
  • при патенте, действующем менее года — не позже срока его окончания.

Следовательно, если стоимость патента на год составляет 11 844 рубля, то для того, чтобы уменьшить его стоимость, которую необходимо уплатить до 1 апреля, необходимо уплатить страховые взносы в сумме 3 948 рублей до указанной даты.

Подаём уведомление в налоговую

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог. Уведомление можно подать лично, направить почтой или в электронном виде через оператора. Для электронной отправки документ надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения. В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат:

  1. Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
  2. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
  3. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
  4. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя.

При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
  2. Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
  3. Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Налоговики разработали форму уведомления об уменьшении стоимости патента (письмо ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@), которая состоит из титульного листа и двух разделов:

  1. Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить: номер, дату выдачи и сумму налога. Патентов может быть более одного, так как НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами в течение года. Информацию по каждому из патентов следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 030.
  2. В разделе Б нужно указать общую сумму к уплате по патентам из раздела А (строка 110) и сумму страховых взносов, которую ИП использует для уменьшения (строка 120). Также в этом разделе в строке 001 следует указать признак налогоплательщика:

— для ИП, который производит выплаты физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам — признак «1»;

— для ИП без сотрудников и договоров ГПХ — признак «2».

Для ИП без работников строка 120 должна быть не более строки 110, для ИП с работниками строка 120 должна составлять не более 50% строки 110.

Направить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок для его подачи не установлен.

ФНС имеет право рассматривать уведомление в течение 20 рабочих дней, т.е. примерно месяц. Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях:

  1. Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена. В этой ситуации налогоплательщик может заплатить взносы и повторно подать уведомление.
  2. Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. В подобном случае налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над разрешенным лимитом.

Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний.

О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях

При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.

Если взносы не превышают стоимость патента для ИП без работников, или 50% стоимости — для ИП с работниками, то предприниматель может включить в уведомление всю сумму перечисленных взносов и без ограничений уменьшить на нее оплату патента.

Пример 1

ИП Петров подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Петрова нет. В феврале 2021 года Петров заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

Если уплачено взносов больше, чем стоит патент (или его половина для ИП с работниками), то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.

Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года.

Пример 2

Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 120 уведомления.

Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. руб. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. руб. взносов для уменьшения их стоимости.

Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета.

Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить за патент вплоть до последнего дня срока действия.

Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок.

Но если патент куплен на длительный срок (от 6 месяцев до года), то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата. Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.

Переплату по патенту можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет по заявлению (ст. 78 НК РФ). Зачет более удобен в случае, если ИП собирается еще приобретать патенты в ближайшее время.

Вывод

Начиная с 2021 года предприниматели могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые фактически уплачены в период его действия.

Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить оплату за патент без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками имеет право вычесть не более половины стоимости патента. Неиспользованную сумму взносов, превышающую указанные лимиты, можно перенести и уменьшить оплату следующих патентов, но только в течение календарного года.

Для применения вычета необходимо подать в свою налоговую инспекцию специальное уведомление по форме, разработанной ФНС.

Если патент уже был оплачен, то после проверки налоговиками уведомления на вычет предприниматель может зачесть переплату в счет стоимости будущих патентов или вернуть ее на расчетный счет.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2021году

С начала 2021 года действует новое правило для ИП на патентной системе налогообложения — теперь они тоже могут вычитать страховые взносы из налога, то есть из стоимости патента. Совсем недавно ФНС выпустила временную форму уведомления и разъяснила, как уменьшить патент на взносы. Рассказываем подробности в нашей статье.

Какие взносы можно вычесть из патента

Размер вычета на ПСН такой, же как на УСН 6% и отменённом ЕНВД — до 100% от стоимости патента для ИП без работников и до 50% для работодателей.

Стоимость патента можно уменьшить:

  • На обязательные взносы, которые ИП заплатил за себя. Это фиксированная сумма и дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
  • На взносы за сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам.
  • На сумму больничных за первые три дня, которые работодатель оплачивает за свой счёт.
  • На платежи по добровольному личному страхованию работников.

Вычесть можно только те суммы, которые предприниматель фактически перечислил в период действия патента. Вычету подлежат только платежи за работников, занятых в деятельности по патенту.

Как ИП рассчитать 1% страховых взносов

Как оформить уведомление и получить вычет

Допустим, предприниматель без наёмных сотрудников из Уфы Колесникова М.С. купила патент на розничную торговлю сроком на три месяца — с 1 января по 31 марта 2021 года. Патент стоит 30 773 рубля. По закону эту сумму нужно оплатить до конца срока действия патента, то есть до 31 марта.

В январе Колесникова М.С. заплатила годовые взносы за себя в размере 40 874 рублей, а в феврале решила подать уведомление на уменьшение стоимости патента.

Титульный лист

Укажите данные:

  • ИНН;
  • код налогового органа, в котором приобретали патент и куда предоставляете уведомление на вычет;
  • ФИО предпринимателя;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему (если уведомление подаёт представитель ИП и к уведомлению прилагается документ о его полномочиях);
  • информацию о доверенном лице, если уведомление подает представитель;
  • номер телефона, подпись и дату.

Так выглядит заполненный титульный лист уведомления

Лист А

Здесь содержатся сведения о патентах, стоимость которых вы будете уменьшать. Бланк позволяет внести до семи патентов на случай, если вы покупали несколько патентов и уплаченной суммы взносов хватает, чтобы уменьшить их общую стоимость. Если патент один, заполните только один «комплект» строк 010−030.

Строка 010 — номер патента

Строка 020 — дата выдачи патента

Строка 030 — сумма налога по этому патенту

Внести данные нескольких патентов на листе, А можно только если все они были выданы одной инспекцией ФНС. Если патенты покупали в разных налоговых, нужно будет отправить в каждую отдельное уведомление с данными на те патенты, которые покупали именно в этих ИФНС. В нашем примере у ИП только один патент.

Так выглядит заполненный лист А, если у ИП один патент

Лист Б

На этом листе нужно указать сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента.

Строка 001 — проставьте признак налогоплательщика «1», если у вас есть наёмные сотрудники или вы платите физлицам по договорам ГПХ. Если сотрудников и выплат физлицам нет, ставьте признак «2».

Строка 110 — укажите общую сумму налога по патентам, стоимость которых уменьшаете на взносы. Например, если в листе, А вы указали несколько патентов, сложите их стоимость. Если патент один — укажите стоимость этого патента.

Строка 120 — укажите сумму взносов, на которые уменьшаете патент. Для ИП без работников эта сумма не может быть больше стоимости патента или патентов из строки 110. Для ИП с работниками сумма не может быть больше 50% от строки 110. То есть даже если вы заплатили больше взносов, в строке 120 можно указать только ту часть, которую можно вычесть.

В нашем примере у ИП сумма уплаченных взносов больше, чем стоит патент. Патент стоит 30 773 руб., а взносов она заплатила 40 874 руб. В строке 120 можно указать только 30 773 рубля.

На листе Б укажите сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента

Как отправить форму в налоговую

Способы отправки стандартные: лично, почтой или в электронном виде, если есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как сделать электронную подпись

Как работает вычет

Если вы всё сделали правильно и налоговая не прислала отказ, можете оплачивать патент только за минусом взносов или совсем не оплачивать, если сумма взносов полностью покрыла стоимость патента.

В нашем примере ИП Колесникова ничего не заплатит за патент, плюс у неё сохранится остаток взносов в 40 874 — 30 773 = 10 101 рублей, которые она сможет вычесть из следующего патента, если купит его в 2021 году.

Если вы укажете в уведомлении взносы, которые ещё не заплатили, ИФНС в течение 20 дней пришлёт отказ в вычете. Нужно будет сначала уплатить взносы, а потом прислать новое уведомление.

Если в уведомлении будут уплаченные взносы в сумме большей, чем можно вычесть, из налоговой придёт отказ в части вычета.

Например, у предпринимателя есть наёмные сотрудники. Он заплатил 30 000 рублей взносов, а патент стоит 50 000. В уведомлении он указал вычет на все 30 000, хотя как работодатель может уменьшить стоимость патента только наполовину, то есть на 25 000 рублей. В вычете на излишек в 5 000 рублей налоговики откажут.

Если уже оплатили и патент и взносы

Если до подачи уведомления вы перечислили и взносы, и стоимость или часть стоимости патента, оформлять вычет нужно в том же порядке: указать в уведомлении стоимость патента и сумму взносов к вычету. Переплату по налогу потом можно будет вернуть по заявлению на свой счёт в банке или зачесть в счёт оплаты другого патента.

Полезно

Как вернуть переплату налоговой

Коротко

  1. С 2021 года предприниматели на патенте могут уменьшать его стоимость на взносы за себя и сотрудников.
  2. Вычесть из стоимости патента можно только те взносы, которые фактически уплачены в период действия патента.
  3. Чтобы получить вычет, нужно отправить уведомление по рекомендуемой форме в ту ИФНС, где приобретали патент.
  4. Получить вычет можно сразу по нескольким патентам.
  5. Общая сумма вычета для ИП без работников не должна превышать 100% от стоимости патентов, указанных в уведомлении, и 50% для ИП с работниками.
  6. Если вычет использован не полностью, можно на остаток уменьшить стоимость следующих патентов при условии, что они будут приобретены и действовать в том же году.
  7. Если индивидуальный предприниматель уже успел оплатить и взносы, и патент, и у него появилась переплата, её можно вернуть или зачесть в счёт стоимости будущих патентов.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.

Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.

Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: