Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

Содержание
  1. Декларация по косвенным налогам в 2021 году
  2. Кто должен сдавать декларацию по косвенным налогам
  3. Декларация по косвенному налогу в 2021 году: как заполнять
  4. Титульный лист
  5. Раздел 1
  6. Как заполнять
  7. Раздел 3
  8. Как подать декларацию по косвенным налогам в 2021 году
  9. Декларация по косвенным налогам в 2021 году: пример заполнения
  10. Зачем нужно экспортёру заявление о ввозе товаров от иностранного покупателя из ЕАЭС
  11. Риски неполучения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:
  12. Проверка контрагента в Казахстане
  13. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021 | Юрмастергруп
  14. Заявление об уплате косвенных налогов
  15. Сдача формы 328.00 в 2021 г.: какие документы нужно приложить
  16. Вопрос по возврату НДС (Казахстан)
  17. Декларация по косвенным налогам
  18. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов 2021
  19. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов
  20. Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов
  21. Декларация по косвенным налогам 2021 и 2020: заполнение, сроки сдачи, кто сдает — Контур.Бухгалтерия
  22. Кто сдает декларацию по косвенным налогам
  23. Декларация по косвенным налогам 2021
  24. Заполнение декларации по косвенным налогам
  25. Первый раздел
  26. Второй раздел
  27. Третий раздел
  28. Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2021

Декларация по косвенным налогам в 2021 году

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

Андрей Снаговский

Налоги

Российские предприниматели, которые занимаются ввозом импортных товаров из стран, участвующих в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), выплачивают в федеральный бюджет косвенный налог.

Обо всех импортных операциях они обязаны сообщать контролирующим органам. Для этого подаётся декларация по косвенным налогам.

Рассказываем, кто должен отчитываться по косвенным налогам, как заполнить отчётные документы и подать их в 2021 году.

Кто должен сдавать декларацию по косвенным налогам

Косвенными называются те налоги на товар, которые производитель платит не напрямую, а исчисляет из надбавки к цене. Отчитываться по косвенным налогам обязаны плательщики НДС и акцизов, а также организации и ИП, занимающиеся импортом товаров из стран ЕАЭС.

В состав Евразийского экономического союза входят: входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Поэтому если вы занимаетесь ввозом товаров, например, из Белоруссии, то обязаны подавать декларацию по косвенному налогу. При этом ввезённые товары будут облагаться НДС по ставке 10 или 20%.

Декларация по косвенному налогу в 2021 году: как заполнять

Декларация по косвенным налогам подаётся по форме КНД 1151088, утверждённой Приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27 сентября 2017 года.

Правила заполнения декларации:

  1. Страницы нумеруются, начиная с титульного листа;

  2. Поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;

  3. В пустых полях ставится прочерк;

  4. Декларацию нужно заполнять заглавными печатными буквами;

  5. При заполнении не допускается использование корректирующих средств — такая декларация не будет принята.

  6. Любое исправление в декларации должно быть заверено подписью налогоплательщика;

  7. Стоимость необходимо прописывать в полных рублях;

  8. Нельзя прошивать и скреплять декларацию сшивателем (степлером).

В состав декларации входят титульный лист и три раздела.

Титульный лист

При заполнении титульного листа необходимо указать:

  • ИНН и КПП предприятия (ИП указывает только ИНН);
  • номер корректировки: 0 — при сдаче первичной декларации, 1, 2 и далее — при сдаче уточнённой;
  • налоговый период — число месяца («01» — январь, «02» — февраль и т.д.);
  • код 400 — в поле «по месту нахождения» (если декларация подаётся по месту учёта) или соответствующий код в поле «предоставляется в налоговый орган»;
  • год налогового периода — в показателе «отчётный год» (например, при сдаче отчётности за февраль 2021 года нужно указать «2021»);
  • наименование компании или ФИО ИП — в поле «налогоплательщик».

Раздел 1

В этом разделе содержатся все суммы НДС к уплате по виду товаров. В строке 030 отражается общая сумма НДС. Строки с 031 по 035 содержат расшифровку строки 030.

Информация о товарах, которые не облагаются НДС, отражается в строке 040.

Как заполнять

В строках 010, 020 укажите ОКТМО и КБК. В строке 030 впишите общую сумму акциза к уплате. Для её расчёта суммируются значения строк 050 по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны:

  • Армения — 051,
  • Казахстан — 398,
  • Белоруссия — 112,
  • Киргизия — 417.

В расчёте суммы акциза по каждому товару следует указать:

  • код вида подакцизного товара (берётся из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации из Приказа ФНС России № СА-7-3/765@) и код единицы измерения из Общероссийского классификатора единиц измерения;
  • объём или количество товаров — для спиртосодержащей продукции или автомобилей, мотоциклов (в остальных случаях ставится прочерк).
  • базу исчисления налога;
  • сумму акциза по товару в строке 050.

Все особенности заполнения второго раздела подробно изложены в положении о порядке заполнения декларации.

Раздел 3

В этом разделе отражается информация об этиловом спирте.

Как подать декларацию по косвенным налогам в 2021 году

Отчётный период включает один месяц. Подать декларацию необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезённый товар был принят к учёту. Если импортный товар является предметом лизинга, отчётность необходимо сдать в том месяце, который следует за лизинговым платежом.

Декларация подаётся в ИФНС по месту постановки на учёт. Сдать отчётность по косвенному налогу можно при личном визите, по почте, а также через системы сдачи отчётности.

Датой представления отчётности считается:

  • день подачи декларации в случае личного визита;
  • день отправки по почте или ТКС.

Помимо декларации, налогоплательщик должен подготовить пакет дополнительных документов. В перечень документов входят:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате косвенных налогов;
  • банковская выписка, подтверждающая уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительная документация;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения (комиссии или агентский).

Если оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов не предусмотрены законодательством контрагента, налоговая не вправе их требовать от налогоплательщика.

НДС, уплаченный при ввозе импортных товаров, можно принять к вычету. Для этого необходимо, чтобы ФНС подтвердила факт уплаты налога.

Декларация по косвенным налогам в 2021 году: пример заполнения

ИП Фёдоров прошёл необходимые процедуры на таможне и импортировал товар из Армении. Общая сумма НДС по импорту составила 65 тысяч рублей. Товар был учтён 18 января 2021 года, поэтому ИП Фёдоров должен сдать декларацию до 20 февраля 2021 года.

В декларации предприниматель заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считался январь, поэтому в соответствующей ячейке был проставлен код «01».

Поскольку ввезённый товар не относится к подакцизным или спиртосодержащим, ИП Фёдоров сдал декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

Заполняя отчётные документы в веб-сервисе «Астрал.Отчёт 5.0», вы не ошибётесь благодаря интерактивным подсказкам, а система уведомлений позволит отправлять документы своевременно. Чтобы начать работать с «Астрал.Отчёт 5.0», оставьте заявку на обратный звонок.

Андрей Снаговский

Зачем нужно экспортёру заявление о ввозе товаров от иностранного покупателя из ЕАЭС

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

Риски неполучения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

При импорте товара из России иностранный покупатель из ЕАЭС должен сдать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы, получить отметку о принятии налоговой и передать экземпляр российскому поставщику.

Не всегда удается её получить в том же квартале: ведение бухгалтерского учёта в этих странах ещё сложнее и дороже, чем в России и в практике встречаются случаи, когда бухгалтер «забыл» вовремя оплатить импортный НДС или сдать заявление в налоговые органы, либо есть ошибки в реквизитах или заявлении. Нужно обратить пристальное внимание иностранного заказчика на необходимость в срок оплатить и подать заявление, иначе нулевую ставку не удастся применить по этой сделке в текущем квартале.

Бывает, заказчик не предоставляет какие-либо документы преднамеренно. На практике могут быть разные обстоятельства: фирма обанкротилась или ликвидировалась, либо по своим каким-то убеждениям.

Получается, нужно проверять не только поставщиков, но и покупателей при экспорте продукции в страны ЕАЭС – каждый контрагент должен быть добросовестным налогоплательщиком, для того чтобы в срок получить заявление и другие документы.

В каждой стране есть базы налогоплательщиков: перечень компаний, их руководителей, учредителей и аффилированных лиц. В России налоговая инспекция требует проверять контрагента на благонадежность.

Уведомление такого вида нужно получить, чтобы убедиться, что НДС уплачен контрагентом

Проверка контрагента в Казахстане

Что касается Казахстана, сложность в том, что доступ к этим данным возможно только через собственный БИН (аналог российского ИНН), то есть ваша компания должна быть зарегистрирована в Казахстане либо придётся запрашивать услугу по предоставлению данных у юридических фирм или адвокатов, что тоже будет являться дополнительными расходами.

Итак, где следует проверить казахстанского контрагента:

  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
  • Списки плательщиков НДС
  • Реестр должников по исполнительным производствам
  • Списки лжепредприятий, признанных решением суда
  • Списки несостоятельных должников
  • Справка о признании юридического лица бездействующим или о причастности его участников к бездействующим юридическим лицам
  • Список налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации
  • Поиск по судебным делам в отношении физических лиц
  • Справка об участии физического лица в юридических лицах, филиалах и представительствах

Если есть какие-либо сомнения, то юристы советуют в таких случаях не только прописывать в договоре штраф на сумму НДС при непредоставлении документов в течение 45 дней после совершения отгрузки, но и брать расписку с руководителя организации об обязательстве предоставления требуемых документов на сумму НДС. Также обязательно нужно указать в контракте место Арбитражного суда – лучше по своему месту нахождения, иначе будут большие дополнительные расходы.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в суд. После получения исполнительного листа можно через министерство юстиции ждать взыскания с должника, либо самостоятельно передать его адвокату, у которого есть проверенные судебные исполнители для более вероятного получения причитающейся суммы.

Возможен вариант обращения непосредственно в налоговую службу Казахстана с уведомлением о неуплате налога контрагентом. Такой способ малоэффективен, потому что потребуется подтверждать факт неуплаты актом сверки с налоговой или декларацией, иначе налоговая не отреагирует.

Также некоторые страховые компании предлагают услугу страхования обязательств по договору и ещё банковская гарантия. Эти способы в некоторых случаях могут дать дополнительные гарантии успешного прохождения сделки и последующего возврата НДС.

Для того чтобы снизить вероятные риски при продажах в Казахстан и другие страны, следует осуществить комплексный подход и предусмотрительность на всех этапах сделки.

Компания ООО «ИФК «Титан74» предлагает российским поставщикам делегировать тяготы внешнеэкономической деятельности. 

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021 | Юрмастергруп

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Но на самом деле ваш внутренний мир полон страстей: вы просто склонны слишком долго анализировать слова и поступки свои и окружающих.

Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве — участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена. В какой срок российская организация должна подать налоговую декларацию по косвенным налогам?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Заявление об уплате косвенных налогов

Обращаем внимание, что Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленные в версии, доступной до 31 января 2021 года, считаются корректными.

https://www.youtube.com/watch?v=gUqLqzfPGZM

При этом, один экземпляр мотивированного отказа остается в налоговом органе, второй экземпляр с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику либо его представителю.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 июля 2010 года № 348. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 2 августа 2010 года № 6361. Утратил силу приказом и.о.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при ввозе товаров с территории Таможенного союза (ЕАЭС); — Энциклопедия решений.

В строках 010, 020 укажите ОКТМО и КБК. В строке 030 впишите общую сумму акциза к уплате. Для её расчёта суммируются значения строк 050 по соответствующему КБК.

Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве — участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена.

Бывает, заказчик не предоставляет какие-либо документы преднамеренно. На практике могут быть разные обстоятельства: фирма обанкротилась или ликвидировалась, либо по своим каким-то убеждениям.

Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Сдача формы 328.00 в 2021 г.: какие документы нужно приложить

Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

Возможен вариант обращения непосредственно в налоговую службу Казахстана с уведомлением о неуплате налога контрагентом.

Такой способ малоэффективен, потому что потребуется подтверждать факт неуплаты актом сверки с налоговой или декларацией, иначе налоговая не отреагирует.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

Контрагент прислал еще скан CMR с печатями , но там нет отметки о прохождении границы. Как отправить данный документ в ИФНС?

Вопрос по возврату НДС (Казахстан)

НДС предусмотрены для всех лиц, независимо от применяемого ими режима налогообложения и наличия освобождения от уплаты (исключения перечислены в 6-м пункте ст.72 Договора о ЕАЭС).

Порядок уплаты Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя.

Для принятия правильного решения относительно необходимости перечисления налога с ввозимых ценностей, его величины и места уплаты, нужно определиться со следующими моментами:

  • Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
  • Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
  • Какую ставку НДС нужно применить;
  • По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

Порядок уплаты Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя.

Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость стороной, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции.

Порядок уплаты Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя.

По договорам (контрактам) лизинга налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 1) – 7) части второй настоящего пункта.

Лица, располагающие информацией о нарушениях применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, вправе сообщить в налоговый орган об известных им фактах нарушений, подтвержденных видеофиксацией.

Декларация по косвенным налогам

Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в средствах массовой информации.
Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе, три экземпляра с отметкой – у налогоплательщика либо его представителя.

https://www.youtube.com/watch?v=o4NLQHzaoIw

Обращаем внимание, что заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленные в версии, доступной до 31 января 2021 года, считаются корректными. Разноскана лицевые счета по таким заявлениям будет произведена комитетом государственных доходов до 11 февраля 2021 года», — отметили в ведомстве.

В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.

Таким образом, налогоплательщики по импортируемым в январе 2021 года товарам из стран ЕАЭС будут представлять в срок не позднее 20 февраля 2021 года только одну форму налоговой отчетности — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00,. В феврале 2021 года представление формы 320.00 уже не потребуется.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Если у вас только одна поставка в течение месяца, то необходимо в течение 7 дней с даты оприходования товара (обычно это графа 24 CMR) задекларировать сделку – для этого можно обратиться к декларантам.

В вашем случае экспорт в Казахстан. Эта страна входит в ЕАЭС (ближнее зарубежье) и у нас нет таможенных границ и поэтому таможенную декларацию мы не оформляем.

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов 2021

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1.

Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 8 статьи 456 и пункта 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – косвенные налоги) в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

2. Подача Заявления производится в соответствии с пунктом 3 статьи 456 Налогового кодекса на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, либо в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью.

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов

Регистрационный номерДата представления Заявления в орган государственных доходовНаименование (Ф.И.О.) (при его наличии) налогоплательщикаБИН/ИИН….Количество листов заявленияФ.И.О. (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию ЗаявленияПодпись должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию ЗаявленияДата проставления отметки органа государственных доходов на Заявлении
12345678

Продолжение

Дата выдачи на руки (направления по почте) трех экземпляров ЗаявленияФ.И.О. (при его наличии) лица, получившего три экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходовПодпись лица, получившего три экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходовФ.И.О. (при его наличии) должностного лица, проставившего отметку (подготовившего уведомление об отказе в проставлении отметки)Дата отправки налогоплательщику уведомления об отказе в проставлении отметки органа государственных доходов
вручено на рукинаправлено по почте
91011121314
Приложение 2к Правилам подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза либо мотивированного отказа в подтверждении
Форма

На основании пункта 9 статьи 456 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

____________________________________________________________________ наименование государственного органа

https://www.youtube.com/watch?v=o4NLQHzaoIwu0026t=20s

уведомляет Вас __________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика (налогового агента)

БИН (ИИН) ____________________________________________________

об отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)

Номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Номер _____________________ Дата __________

Регистрационный номер Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов _____________________________________________________________

Регистрационный номер Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам ____________________________________________

Вид Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам__________________________________________________________

Налоговый период: месяц __________ год _____

По следующим причинам (укажите Х в соответствующей ячейке):

1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в ЗаявленииВопрос: 17 августа 2015 года ООО (далее — Общество) осуществило отгрузку товара покупателю в Республику Казахстан. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов от 30 сентября 2015 года, было получено Обществом в январе 2016 г.Разделом II Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) предусмотрено, что для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства — члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются документы (их копии), поименованные в пункте 4 настоящего Протокола.В соответствии с пунктом 5 Протокола документы, предусмотренные пунктом 4, предоставляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.Таким образом, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС к операции по реализации 17 августа 2015 г. товара в Республику Казахстан, Общество обязано предоставить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы, предусмотренные п. 4 Протокола, не позднее 14 февраля 2016 г.Момент определения налоговой базы по НДС при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС и, соответственно, отражение таких операций в налоговой отчетности зависит от срока сбора документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки.Если пакет документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой, собран налогоплательщиком в срок, не превышающий 180 календарных дней, считая с отгрузки (передачи) товаров, данные операции включаются в раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена» декларации по НДС за тот период, в котором собран пакет документов.НДС предусмотрены для всех лиц, независимо от применяемого ими режима налогообложения и наличия освобождения от уплаты (исключения перечислены в 6-м пункте ст.72 Договора о ЕАЭС).Порядок уплаты Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя. Для принятия правильного решения относительно необходимости перечисления налога с ввозимых ценностей, его величины и места уплаты, нужно определиться со следующими моментами:
  • Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
  • Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
  • Какую ставку НДС нужно применить;
  • По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

Освобождение от налоговых обязательств В п.3ст.80 ТК ТС определены случаи, когда не нужно платить НДС с импортируемых ценностей.Кроме того, разные строки таблицы используются для товаров, которые были ввезены по различным транспортно-сопроводительным документам. Бланк заявления о ввозе товаров из Белоруссии Детальные оговорки Условия отметки в бумагах Налоговые органы должны проставлять во втором разделе заявления отметку, которая включает в себя:

  • подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
  • дату, когда это было сделано;
  • подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
  • печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам; 5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм НДС по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан; 6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам; 7) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан; 8) непредставления документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.

Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью. 2. Порядок подтверждения факта уплаты косвенных налоговпо Заявлениям, представленным на бумажном носителе(в четырех экземплярах) и в электронном виделибо мотивированного отказа в таком подтверждении 3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, производится в течение десяти рабочих дней со дня их поступления и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления, за исключением случаев, указанных в пункте 7 настоящих Правил.Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате косвенных налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС, вы можете принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога. Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ.Елизавета КобринаОблачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

Декларация по косвенным налогам 2021 и 2020: заполнение, сроки сдачи, кто сдает — Контур.Бухгалтерия

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2021

Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору.

Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4 000 рублей.

  • Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей
  • Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей
  • Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл. 21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  • код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
  • если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
  • объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
  • налоговую базу;
  • в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

В декларации может быть несколько разделов два, если стандартного числа строк не хватает, чтобы отразить все показатели.

Третий раздел

Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу.  Далее укажите:

  • код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  • код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2021

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате косвенных налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать. 

НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС, вы можете принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога. Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: