Восстановление ндфл возврат

Содержание
  1. Налоговый вычет за лечение зубов – документы для возврата налога
  2. Расчет возврата налога за лечение зубов  –
  3. Документы для налогового вычета на лечение зубов  –
  4. 1)  Вы должны собрать следующие документы  –
  5. 2)  Заполнение декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога  –
  6. 3)  Подать документы в налоговую инспекцию  –
  7. 4)  Ожидание результатов проверки и выплаты денег  –
  8. За какой период можно получить налоговый вычет?
  9. 10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу
  10. Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?
  11. При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?
  12. Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?
  13. Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?
  14. Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?
  15. Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?
  16. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?
  17. Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?
  18. В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по ндфл?
  19. Возврат НДФЛ за лечение зубов и стоматологические препараты — в налоговой или через работодателя
  20. Налоговый вычет за стоматологические услуги
  21. Определение
  22. Законодательство
  23. Документы
  24. Сроки выплат
  25. Возврат НДФЛ за лечение зубов в налоговой
  26. За какое лечение зубов можно получить налоговый вычет
  27. Основные условия возврата налога
  28. За какой период можно получить
  29. Сколько раз
  30. Сумма
  31. Процент возврата и ограничения
  32. Возврат НДФЛ. За что можно вернуть подоходный налог
  33. Кто имеет право на возврат НДФЛ
  34. За что можно вернуть подоходный налог и в каких суммах
  35. Имущественный
  36. Социальный вычет
  37. Стандартный вычет
  38. Инвестиционный вычет
  39. Как получить возврат НДФЛ

Налоговый вычет за лечение зубов – документы для возврата налога

Восстановление ндфл возврат

Из этой статьи вы узнаете

  • как оформляется возврат подоходного налога за лечение зубов,
  • какие документы необходимы.

Налоговый вычет за лечение зубов – это возможность вернуть часть денег, потраченных на стоматологические услуги, что регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет представляет из себя возврат уплаченного вами подоходного налога, и поэтому вы можете вернуть себе часть денег (в размере до 13% от стоимости лечения).

Следовательно, получить вычет могут только те граждане, которые официально работают и платят подоходный налог.

Вниманию пациентов нашей клиники  –
после прохождения лечения, протезирования или имплантации зубов в отделениях нашей клиники мы предоставляем вам пакет документов, которые вам потребуются для предоставления в налоговую службу.

Речь идет об – 1) копии договора на оказание медицинских услуг, 2) медицинской справке установленной формы, 3) платежных документах.

Этот пакет документов вы можете заказать в нашей клинике заранее, предварительно сообщив, к какому числу нам будет необходимо их подготовить.

Важно: возврат налога за лечение зубов можно оформить не только за собственное лечение, но и за понесенные расходы на лечение родственников (супруг, родители, дети до 18 лет).

Но в этом случае вы будете обязаны предоставить в налоговую службу еще и документы, подтверждающие ваше родство.

Задать вопросы по оформлению налогового вычета – вы можете по следующим телефонам в нашей клинике:  +7 (495) 106-02-36 или +7 (495) 106-02-48.

Расчет возврата налога за лечение зубов  –

Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.

Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению нашего правительства) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет.

Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей).

Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.

Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей.

То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).

Пример: в 2020 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2020 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей.

В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А.

сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.

Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2021 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля).

Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.

Существует 2 возможности получить налоговый вычет:

  • через налоговую инспекцию (в этом случае налоговый вычет возвращается одной суммой целиком налоговой инспекцией – на указанный в декларации 3-НДФЛ номер счета Сидорова А.А).
  • через работодателя (в этом случае налоговый вычет возвращается не напрямую), и в том случае какое-то время с вашей заработной платы просто не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).

Документы для налогового вычета на лечение зубов  –

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. 

1)  Вы должны собрать следующие документы  –

  • договор на оказания медицинских услуг,
  • справка об оплате медицинских услуг,
  • подтверждающие расходы документы (чеки, платежки),
  • справка 2-НДФЛ, которая подтверждает уплаченный вами подоходный налог (причем, если за год вы работали в нескольких местах, то нужно взять справки с каждого места работы).
  • при получении вычета за родственников необходимо также предоставить документы, подтверждающие степень родства.

Также нужно самостоятельно заверить копии документов, которые будете сдавать в налоговую инспекцию.

2)  Заполнение декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога  –

На основании собранных вами документов вам будет необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета, но есть большое количество онлайн-сервисов, в которых вам за 3% от суммы вычета помогут заполнить все документы.

Скачать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно здесь.

3)  Подать документы в налоговую инспекцию  –

Заявление на налоговый вычет, заполненную декларацию 3-НДФЛ и также заверенный пакет документов – вы должны направить в налоговую инспекцию.

Вы можете сделать это лично (в этом случае налоговый инспектор проверит пакет документов и сразу скажет – все ли вы заполнили правильно).

Второй вариант – вы можете отправить пакет документов в налоговую инспекцию по почте, причем необходимо это сделать «ценным письмом с описью вложения».

4)  Ожидание результатов проверки и выплаты денег  –

Проверка по закону длится в течение трех месяцев, и по ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас также могут пригласить в налоговую инспекцию для уточнения каких-либо деталей или для предоставления оригиналов документов.

Если был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца. Вся процедура получения вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

За какой период можно получить налоговый вычет?

При этом учтите, что подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты (т.е.

если вы прошли курс стоматологического лечения в 2020 году, то вы не сможете подать документы на вычет также в 2020 году). Кроме того, налоговый вычет можно оформить сразу за 3 года.

Например, в 2021 году вы можете оформить налоговый вычет не только за 2020 год, а сразу за 2018, 2019, 2020 годы. Надеемся, что наша статья оказалась Вам полезной!

10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу

Восстановление ндфл возврат

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физического лица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

НДФЛ может быть удержан в излишней сумме из-за ошибки. Например, если работодатель предоставил сотруднику налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение статуса физическим лицом налогового резидента РФ.

Пошагово возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ выглядит следующим образом:

Шаг 1: Для возврата излишне удержанного НДФЛ письменно сообщите работнику о том, что излишне удержали налог из его доходов. Сделайте это в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы обнаружили ошибку (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112 (п. 1)).

Шаг 2. Попросите от физического лица заявление в произвольной форме на возврат суммы НДФЛ. В заявлении обязательно должен быть указан банковский счет для перечисления денежных средств физическому лицу.

Возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ). Срок подачи заявления — три года с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст.

78 НК РФ).

Даже если сотрудник уже уволился, то бывший работодатель — налоговый агент все равно обязан вернуть переплату налога (Письма Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-04-05/6-1460 и от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430).

Шаг 3. Перечислите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет физического лица

Вернуть налог необходимо в течение 3 месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 6.07.2016 № 03-04-10/39533). При нарушении данного срока работодателю-налоговому агенту придется выплатить проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (Разд. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@).

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?

Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Поэтому налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный другим налоговым агентом (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-04-10/39533). При смене места работы физическое лицо должно подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ своему предыдущему работодателю.

При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?

При выплате работнику отпускных сумм организация исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с указанных сумм (ст. 209 и 226 НК РФ).

То есть, суммы отпускных, выплаченные работнику, представляют собой его доход, с которого налоговым агентом должен удерживаться налог на доходы физических лиц ((Письмо от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 11.11.

2015 № БС-4-11/19749@)). Минфин указал: если работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом.

Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента — работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.

Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?

Возврат НДФЛ будет зависеть от того, какую сумму аванса возвращает физическое лицо. Вариантов всего два.

1 вариант: Если физическое лицо возвращает заказчику фактически полученную сумму аванса (т.е.

аванс за вычетом НДФЛ, который удержал налоговый агент), то налоговый агент вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, перечисленного с указанного аванса, или о зачете суммы налога в счет предстоящих платежей по НДФЛ или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (Письмо Минфина РФ от 17.10.2012 № 03-04-05/10-1198).

2 вариант: Налогоплательщик возвращает налоговому агенту сумму аванса без уменьшения ее на НДФЛ.

В случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса (см. вопрос 1) (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?

В этом случае НДФЛ с доходов, полученных таким физическим лицом с начала налогового периода, необходимо пересчитать по ставке 13%.

Пересчет производится по итогам года, в котором получен статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-06/7958).

 Поскольку до приобретения плательщиком данного статуса НДФЛ удерживался по ставке 30%, возникла переплата по налогу.

За возвратом излишне удержанного НДФЛ физическому лицу нужно обратиться по окончании года не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания). При этом нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента (п.

 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083). Минфин пояснил, что у работодателя нет обязанности в такой ситуации переоформить и представить в инспекцию новую справку о полученных физическими лицами доходах с учетом перерасчета налога (Письмо Минфина РФ от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335).

Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?

В качестве доказательства статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту подтверждающий документ (удостоверение личности или официальное подтверждение статуса иностранца).

Если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства представлено физическим лицом налоговому агенту — источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора, и удержания налога с такого дохода, этот налоговый агент осуществляет возврат налога (Письмо Минфина России от 15.08.2016 № 03-04-06/47795).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?

Налоговому агенту по НДФЛ не нужно уведомлять налоговый орган о возврате излишне удержанного налога у сотрудника (Письмо ФНС РФ от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

ИФНС узнает об этом самостоятельно — из представленной компанией отчетности — в форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Напомним, что излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент возвращает на основании письменного заявления, полученного от налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК) (см. вопрос 1).

Вернуть «излишек» налоговый агент должен в течение трех месяцев с момента получения соответствующего заявления.

При этом возврат производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет, в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?

Такая ситуация может возникнуть в том случае, если уменьшился штат работников и величина рассчитанного налога невелика.

Налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Его форма утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Помимо заявления необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ):

  • выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период;
  • документы, подтверждающие переплату (в частности, копии платежных поручений).

Указанные документы необходимо представить в инспекцию в течение 10 дней с момента получения заявления от физического лица (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).

После получения от организации заявления, инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. п. 3 — 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 4 ст. 78 НК РФ).

О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Способ передачи такого сообщения руководителю организации, физическому лицу, их представителям установлен в п. 9 ст. 78 НК РФ.

 В случае положительного решения налоговый агент вправе зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет предстоящих платежей.

Кстати, налоговый агент вправе вернуть физическому лицу переплату по налогу из собственных средств, не дожидаясь ее возврата из бюджета (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?

В Письме Минфина от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163 чиновники сделали вывод, что абз. 2 п. 1 ст. 78 Кодекса предусмотрена возможность зачета сумм излишне уплаченных федеральных налогов — по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам.

То есть, в Минфине признали, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ в соответствии со ст. 78 Кодекса.

Кроме того, финансисты пришли к выводу, что правила, предусмотренные данной нормой, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов.

В письме ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ инспекция указала на возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

Несколько лет назад Минфин в Письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 делал совершенно противоположный вывод о том, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ.

Как мы видим, в связи с отсутствием четкой формулировки в законодательстве мнение контролирующих органов время от времени меняется. Поэтому можно дать совет налоговому агенту уточнить в своей инспекции, можно ли зачесть переплату по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ.

Напомним, что для зачета «излишка» в налоговый орган нужно подать соответствующее заявление (подробнее см. предыдущий вопрос).

В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по ндфл?

Зачесть либо вернуть переплату по НДФЛ можно не позднее трех лет со дня перечисления налога в бюджет (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ). Порядок действий организации — налогового агента зависит от причины, по которой образовалась переплата. Как вернуть (зачесть) НДФЛ, излишне удержанный у физлица и перечисленный в бюджет мы рассмотрели в вопросе 1.

Переплату по НДФЛ, возникшую по другим причинам, например из-за ошибки в платежном поручении, можно вернуть на расчетный счет в порядке, описанном в вопросе 8 (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС РФ от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@).

Возврат НДФЛ за лечение зубов и стоматологические препараты — в налоговой или через работодателя

Восстановление ндфл возврат

Доброго времени суток, мои драгоценные! Законом предусмотрена возможность для каждого гражданина нашей страны вернуть себе часть расходов на лечение.

Например, очень дорого обходятся нам услуги стоматолога, причем обращаться приходится в частные платные клиники, а плановые посещения рекомендуются не реже раза в год.

А если лечиться в учреждениях, имеющих лицензию, и собрать необходимый пакет документов, то вполне реально сэкономить.

Поэтому читайте в нашей статье, как правильно оформить возврат НДФЛ за лечение зубов и стоматологические препараты: в налоговой или через работодателя, за какой период и сколько раз можно получить, какие существуют ограничения и требования, а также пошаговая инструкция и основные условия.

Налоговый вычет за стоматологические услуги

В соответствии с положениями статьи 219 НК РФ, оплачивая лечение зубов или стоматологические препараты, гражданин России может оформлять налоговый вычет. Если говорить простым языком, то законодательно предусматривается право вернуть часть затраченных на медицинские услуги средств.

Возврат НДФЛ за лечение зубов или стоматологические препараты

Под самим налоговым вычетом подразумевается не облагаемый взносами доход. Оформить его могут только официально трудоустроенные граждане плательщики подоходного налога. Возврат начисляется лично заявителю или его родственникам, то есть вы можете оформлять вычет на себя или других членов семьи.

Определение

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов – это сумма, полученная с выплаты подоходного налога. Данный вид вычета относят к социальным. Другими словами, вы имеете право вернуть часть средств, потраченных на лечение. Этим правом обладают официально трудоустроенные лица, выплачивающие подоходный налог в размере 13% от заработной платы.

На вычет можно претендовать, если средства были потрачены на медикаменты и услуги, или же вы являетесь участником добровольного медицинского страхования. В рамках налогового вычета вы можете вернуть 13% от суммы потраченных на лечение зубов или покупку соответствующих препаратов средств.

Чтобы понять, какая сумма вам положена в итоге, посчитайте 13% от потраченных средств. Если результат не превысит 15 600 рублей, это и будет сумма возврата.

При более значительных расходах вы все равно не получите более указанной цифры. При имплантации или протезировании обязаны вернуть 13% от потраченной суммы денег.

Если она внушительная, налоговые органы могут заинтересоваться вашими доходами.

Поскольку официально бюджет супругов считается общим, подавать заявку на вычет может или муж, или жена. Также вычеты оформляются на родителей несовершеннолетних детей.

Чтобы в будущем получить возврат части потраченных денег, обязательно храните все чеки и желательно их копии. Кроме данных документов, вам нужно будет предоставить ИНН и копию паспорта.

Законодательство

Порядок возврата налога за лечение зубов регулирует ст. 210 НК РФ. Именно в ней прописано, что каждый плательщик налогов и гражданин России может оформлять вычет за потраченные на стоматологию средства в размере 13% от выставленной общей суммы счета.

Итоговая сумма для получения 13% не должна превышать 120 000 рублей.

Порядок начисления выплат при имплантации и протезировании регулируется той же статьей и дополнительно содержимым письма Минздравсоцразвития №26949/МЗ-14 от 7.11.2007. Напоминаем, что в данном случае гражданин может рассчитывать на возврат 13% от общей суммы, независимо от ее величины.

Условия получения возврата:

  • Налогоплательщик должен отчислять в бюджет НДФЛ в размере 13%.
  • Медучреждение располагается строго на территории РФ и имеет лицензию на ведение соответствующей деятельности.
  • Оплата стоматологических услуг производилась за личные средства пациента.

По умолчанию подаются копии, но у вас могут попросить предоставить и оригиналы документов. Заверять копии не требуется.

Документы

  1. паспорт и ИНН (копии);
  2. справки НДФЛ 2 и 3;
  3. заявления на возврат налога и получение вычета (их должно быть два).

    Образец заявления можно скачать здесь;
    копии бумаг с указанием банковских реквизитов, куда должны быть перечислены средства;

  4. копии бумаг с указанием банковских реквизитов, куда должны быть перечислены средства;
  5. чеки из клиники;
  6. копия лицензии медучреждения.

Подавайте полный пакет документов для получения налогового вычета любым удобным способом – по почте, в электронном виде, лично. Если вы планируете пользоваться услугами почты России, заказывайте курьерскую доставку отправления. Налог за лечение зубов, в отличие от других основных вычетов, оформляется лично в инспекции, а не через компанию-работодателя.

Сроки выплат

Заявка на возврат подоходного налога рассматривается 2-3 месяца, после чего вы получите решение в письменном виде. Денежные средства перечисляются на указанные плательщиком налога реквизиты.

Подавать заявление на вычет 13% от потраченной на лечение зубов суммы можно подавать в течение 3 лет. Если вы получите положительное решение (то есть налоговая согласится вам вернуть часть денег), отправляйтесь в местное отделение инспекции и пишите заявление на возврат. Повторный визит обязателен.

В заявлении указывайте название кредитного учреждение и его основные данные, номер личного счета (чужой указывать запрещено). Можете для экономики времени подать его вместе с декларацией. С момента окончания проверки до перечисления денег проходит не более месяца.

Официально трудоустроенные плательщики подоходного налога могут возвращать 13% от потраченных на лечение зубов денег. Муж и жена имеют право подавать заявление друг за друга, родители оформляют вычет на несовершеннолетних детей на свое имя.

Сроки рассмотрения заявок – 2-3 месяца, в случае вынесения положительного ответа средства будут начислены на ваш личный счет в течение календарного месяца с момента окончания проверки документов для налогового вычета за лечение.

Возврат НДФЛ за лечение зубов в налоговой

Стоматологические услуги в настоящее время очень востребованы, и все чаще приходится обращаться в платные клиники, где можно оставить немало денег даже за несложное стоматологическое лечение. Как вернуть деньги за лечение зубов? Налоговый кодекс дает ответ – Вы можете вернуть 13 процентов, предоставив в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за лечение зубов.

Расскажем о необходимых условиях возврата подоходного налога за лечение зубов, сколько можно вернуть налога и сколько раз, поговорим о сроке давности, сроках подачи документов и выплаты, предложим варианты, как получить налоговый вычет за лечение зубов.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги.

Предоставляются ли налоговые вычеты за лечение зубов? Да, при оплате стоматологических услуг Вы имеете право получить налоговый вычет за лечение зубов. Кроме того, возврат налога за лечение зубов возможен за стоматологические услуги, оказанные не только самому налогоплательщику, но и некоторым родственникам и членам его семьи (об этом ниже).

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов в частной клинике? Вернуть деньги за лечение зубов через налоговую можно за стоматологические услуги, оказанные в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей. Условием оформления вычета является наличие лицензий на осуществление медицинской деятельности, выданных в соответствии с законодательством РФ (вычет за лечение за границей невозможен).

Законом предусмотрено предоставление следующих вычетов:

  • социальный налоговый вычет,
  • стандартный налоговый вычет,
  • инвестиционный налоговый вычет,
  • имущественный налоговый вычет (например, за квартиру, по процентам ипотеки и т.д.)

Налоговый вычет за стоматологические услуги относится к социальным вычетам (как и, например, возврат налога за образование).

Вычет применяется при расчете размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ или «подоходный» налог).

За какое лечение зубов можно получить налоговый вычет

Возврат подоходного налога за лечение зубов можно оформить за различные медицинские услуги, включая следующие направления стоматологии:

  1. терапевтическая стоматология:
    • лечение кариеса (в т.ч. постановка пломб),
    • лечение пульпита, периодонтита (в т.ч. пломбирование канала зуба),
    • снятие зубного камня,
    • профилактика кариеса (например, покрытие зубов эмалью (ликвидом), фторирование, серебрение),
    • профессиональная гигиена полости рта, чистка зубов и т.д.
  2. пародонтология:
    • лечение заболеваний десен,
    • шинирование,
    • обработка пародонтальных карманов (например, кюретаж) и т.д.
  3. хирургическая стоматология:
    • удаление зубов,
    • лечение альвеолита, периостита,
    • установка имплантов,
    • прочие операции.
  4. эстетическая стоматология:
    • отбеливание зубов,
    • косметическое восстановление зубов и т.д.
  5. ортодонтическая стоматология (исправление аномалий зубного ряда, исправление прикуса):
    • установка брекетов,
    • установка ортодонтических аппаратов (капы, ретейнеры, элайнеры, пластины и т.д.).
  6. ортопедическая стоматология (протезирование зубов)

Также Вы можете вернуть подоходный налог за рентгеновские снимки (в т.ч. за ортопантомограмму), обезболивание (анестезию), другие стоматологические манипуляции.

Основные условия возврата налога

Перечислим основные условия возврата налога за лечение зубов:

  • у стоматологической организации должна быть лицензия на медицинскую деятельность;
  • налогоплательщик должен получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда прошла оплата стоматологических услуг (возможен только налоговый вычет при лечении зубов работающим – безработные и те, кто не имеют доход, облагаемый по ставке 13 % (например, женщины в декрете) самостоятельно вернуть деньги за лечение зубов через налоговую не смогут);
  • не прошел срок давности возврата налога на лечение зубов – 3 года.

За какой период можно получить

Обратимся к закону и выясним, за сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение зубов. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Т.е. возврат 13 процентов за лечение зубов в текущем году возможен за 3 последних года, например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет (стоматология) за 2019, 2018, 2017 год.

Соответственно, за каждый год будет подаваться отдельная декларация 3 НДФЛ и пакет документов.

Сколько раз

В отличие от некоторых других вычетов, вычет за стоматологию, как и вычет за любое другое лечение, можно оформлять сколько угодно раз — главное, чтобы соблюдались условия для возмещения НДФЛ за лечение зубов. Т.е., если Вы оплачиваете лечение и при этом работаете (платите НДФЛ), то каждый год Вы можете оформлять возврат подоходного налога за лечение зубов.

Сумма

Выясним, сколько можно вернуть налога за лечение зубов, какая максимальная сумма возврата налога, для этого определим, что представляет собой налоговый вычет за лечение.

При получении налогового вычета уменьшается налоговая база для расчета НДФЛ. Соответственно, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается. Если Вы оформляете налоговый вычет на лечение зубов через налоговую, то Вам возвращается часть или вся сумма ранее удержанного за год подоходного налога.

В случае получения налогового вычета на лечение зубов через работодателя, НДФЛ перестают удерживать в течение определенного количества месяцев.

Процент возврата и ограничения

Возврат налога составляет 13 процентов от стоимости лечения зубов, но с некоторыми ограничениями:

  1. Нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в бюджет. Т.е. если Вы в течение одного года потратили на лечение больше, чем Ваш доход за год, то вернуть Вы сможете только ранее удержанный НДФЛ – не больше.
  2. Сумма возврата за лечение зубов зависит от того, какие стоматологические услуги Вы оплатили и признаются ли они дорогостоящим лечением или нет.

В случае оплаты дорогостоящего лечения зубов сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, т.е. вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения (предел в законе не установлен).

А, если Вы оплатили стоматологические услуги, не относящиеся к дорогостоящим, то налоговый вычет на лечение зубов предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год (т.е. существует ограничение — вернуть можно не более 13 процентов от 120000 рублей — 15600 руб.).

Для отнесения стоматологических услуг к дорогостоящим видам лечения размер расходов не важен, а важно, включено ли данное лечение в специальный Перечень.

Таким образом, максимальная сумма возмещения за лечение зубов, относящееся к:

  • дорогостоящему лечению, составляет 13 процентов от стоимости лечения (но не более суммы подоходного налога, удержанного в бюджет);
  • медицинским услугам (не являющихся дорогостоящим лечением), составляет 13 процентов от стоимости лечения зубов, но не более 15600 руб. и не более суммы подоходного налога, удержанного в бюджет.

Следует иметь в виду, что вычет за стоматологию на другие периоды не переносится.

Как понять, какие стоматологические услуги Вы оплатили? Обязательным документом (см. ниже список документов) для возврата НДФЛ за лечение зубов является справка об оплате медицинских услуг. В ней указывается код услуги, соответствующий дорогостоящему лечению или обычному. При оплате лечения зубов, которое является:

  1. дорогостоящим, проставляется код услуги 2,
  2. «обычным», — код услуги 1.

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего стоматологические услуги.

Возврат НДФЛ. За что можно вернуть подоходный налог

Восстановление ндфл возврат

08 января 2021

По закону человек, имея какой-то доход, должен платить с него налог 13% в бюджет государства. Об этом мы и поговорим в нашей статье – в каких случаях можно получить возврат подоходного налога и вернуть 13 процентов НДФЛ.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Если вы официально устроены и получаете зарплату, наверняка знаете, что вы получаете не ту сумму, что указана в трудовом договоре, а чуть меньше. По факту вы получаете 87% от своей зарплаты. Куда же уходят оставшиеся 13%? Это и есть тот самый подоходный налог – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его удерживает ваш работодатель и перечисляет в бюджет государства.

Если вы не устроены официально, то должны самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ, в которой указываются ваши доходы и расходы. И должны сами платить подоходный налог.

Например, вы сдаете квартиру в аренду или продали имущество. Вы получили доход. По закону вы должны со своего дохода 13% перечислить в бюджет в качестве НДФЛ.

Пример: Иванов не устроен официально, но он сдает две квартиры в аренду. За год его доход от сдачи жилья в аренду составляет 500 000 руб. Иванов обязан заплатить 13% от этой суммы – 65 000 руб. в качестве НДФЛ.

Но иногда государство позволяет вернуть часть ранее уплаченных налогов с помощью налоговых вычетов. Если точнее, то налоговый вычет – это либо возврат ранее уплаченного НДФЛ, либо уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого и уплачивается этот самый НДФЛ).

Многие называют это «возврат 3-НДФЛ» или «возмещение 3-НДФЛ», а спрашивая про налоговый вычет, подразумевают вопрос «как вернуть 3-НДФЛ». Это не совсем верные понятия, поскольку 3-НДФЛ, как мы уже сказали выше – это декларация о доходах и расходах, и ее вы вернуть никак не можете. А вот уплаченный налог – вполне.

Кто имеет право на возврат НДФЛ

Прежде всего, чтобы вернуть подоходный налог, вы должны его заплатить. То есть у вас должны быть доходы, с которых вы платите 13% (кроме дивидендов). А еще вы должны быть резидентом РФ, то есть проживать на территории России более 183 дней в году.

При выполнении этих двух условий, вы имеете право на возврат НДФЛ.

За что можно вернуть подоходный налог и в каких суммах

В зависимости от вида налогового вычета вы можете вернуть разные суммы, но основное правило одно – сколько бы вам не было положено к возврату, вернуть налогов больше, чем вы заплатили в год, нельзя. То есть сколько было уплачено НДФЛ, столько максимально и можно вернуть.

Имущественный

При покупке жилья можно воспользоваться налоговым вычетом и компенсировать часть расходов.

260 000 ₽ – максимальный возврат НДФЛ за покупку жилья на свои средства

Пример:
Майоров купил квартиру за 3 млн руб. Несмотря на то, что это больше положенной суммы, вернуть подоходный налог (НДФЛ) он сможет только с 2 млн и получить 260 тыс. руб.

Серегин купил комнату за 900 000 руб. Он может заявить к вычету всю сумму и получить возврат подоходного налога в размере 117 000 рублей.

390 000 ₽ – максимальный возврат НДФЛ за покупку в ипотеку

Помимо основного возврата подоходного налога в размере 260 000₽, вы можете воспользоваться также вычетом по процентам ипотеки и вернуть дополнительно до 390 тыс. руб. за фактически уплаченные проценты.

Пример: Зиновьев купил в ипотеку жилой дом за 6 млн руб. и по процентам ипотеки уже заплатил 1 миллион.

Зиновьев может оформить возврат НДФЛ и вернуть подоходный налог в размере 260 тыс., а также оформить вычет по процентам ипотеки и получить дополнительно возврат подоходного налога в сумме 130 000 руб. за уплаченные банку проценты.

Социальный вычет

Социальный вычет ограничен суммой 120 000 руб. То есть расходы считаются суммарно по всем видам социального возврата – обучение, лечение, взносы на НПО, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование. Максимальный возврат НДФЛ составляет в этом случае 15 600 руб.

Рассмотрим самые популярные из них:

  1. Возврат подоходного налога за обучение

Вы можете оформить вычет за свое обучение, брата или сестры до 24 лет на очной форме и за ребенка.

Пример: Иванов прошел курсы повышения квалификации и. заплатил 150 тыс.руб. Он может оформить вычет только на 120 000 руб. и вернуть НДФЛ в размере 15 600₽.

Петров оплатил свое обучение в автошколе в размере 50 тыс. ₽, и дополнительные занятия брата в сумме 60 000₽, он может оформить возврат НДФЛ за оба обучения и вернуть подоходный налог в размере 14 300₽.

  1. Возврат подоходного налога за лечение и медикаменты

Можно вернуть НДФЛ за свое лечение, мужа/жены, родителей, детей. Важно, чтобы медуслуги были оказаны российской клиникой, имеющей лицензию.

При расходах на медикаменты необходимо предоставить рецепт на специальном бланке – с печатями врача и клиники и подписью врача.

Пример:
Сидоров оплатил своему отцу лечение спины и жене стоматологические услуги, потратив на все 100 000 руб. Он может оформить вычет и вернуть 13 000 руб.

Исключение составляют:

Обучение ребенка. Эти расходы считаются отдельно и не входят в 120 тыс. ₽. Максимальный возврат подоходного налога (НДФЛ) в этом случае составляет 6 500₽, так как максимальный вычет за обучение ребенка – 50 000 руб.

Пример:
Соловьев оплатил свое обучение на курсах в сумме 120 000 руб. и еще по 70 000 руб. заплатил за обучение каждого из двух своих сыновей.

Соловьев может оформить возврат подоходного налога за себя и получить 15 600 руб., а также дополнительно вернуть НДФЛ за обучение каждого ребенка и получить максимально положенные 6 500 руб. за одного и за второго ребенка. Общая сумма возврата НДФЛ будет 28 600 руб. (15 600+6 500+6 500).

  • Дорогостоящее лечение. Если в справке об оплате стоит код «02», обозначающий дорогостоящее лечение, то вы имеете право вернуть подоходный налог с фактических расходов.

Например, вам имплантировали зубы, вы заплатили 200 000 руб. Это дорогостоящее лечение и в справке указан код «2». Вы можете вернуть НДФЛ с 200 тыс. ₽ и получить возврат подоходного налога в размере 26 000.

  • Благотворительность. Эти расходы тоже не входят в сумму вычета 120 тыс. ₽ и по сути они не ограничены, но вычет не должен превышать 25% от вашего дохода за год (в некоторых случаях 30%).

Стандартный вычет

Оформляется на работника (налогоплательщика) или на ребенка.

500₽ или 3 000₽ – вычет на налогоплательщика, в зависимости от категории (см. полный перечень лиц в п.1 ст. 218 НК РФ.

  • 1 400₽ – за первого ребенка
  • 1 400₽ – за второго ребенка
  • 3 000₽ – за третьего и каждого из последующих

Если ребенок инвалид, то дополнительно платится: 6 000₽ – опекунам или попечителям

  • 12 000₽ – родителям или усыновителям

Деньги можно получать до совершеннолетия детей или до 24 лет, если они проходят обучение по очной форме.

Данный вычет проще оформить через работодателя – вы пишите заявление, и ваш налогооблагаемый доход уменьшают.

Пример:
У Захарова трое несовершеннолетних детей. Второй по счету из них инвалид. Захаров может оформить вычет в общей сумме 17 800₽ (1 400₽+1 400₽+12 000₽+3 000₽). Зарплата у Захарова 25 000 руб., то есть с 25 тыс.руб. он платит подоходный налог (НДФЛ).

Но после оформления вычета он будет платить налог с остатка: 25 000₽ – 17 800₽ = 7 200₽.

То есть вместо обычного НДФЛ в размере 3 250₽ (25 000*13%), он будет платить подоходный налог 936₽ (7 200*13%).

Инвестиционный вычет

Данный вычет бывает двух видов:

  • На взносы на ИИС
  • На прибыль на ИИС

В первом случае вы можете вносить на свой инвестиционный счет деньги и возвращать с него 13% НДФЛ с суммы взноса, но не более 52 000₽ в год, так как максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог, составляет 400 000₽. Но возврат по взносам можно получить, только если у вас есть доход, облагаемый по ставке 13%, например заработная плата.

Пример:
Савельев открыл ИИС и внес 600 000₽. Он может оформить вычет на взносы и вернуть только 52 000₽, несмотря на то, что внес он больше 400 тыс.

Во втором случае вы не можете оформлять возврат подоходного налога (НДФЛ), но зато вы не будете платить подоходный налог с прибыли при закрытии счета.

Выбрать, каким видом вычета пользоваться, по прибыли или по взносам, вы должны сами.

Как получить возврат НДФЛ

Вернуть подоходный налог можно двумя способами – с помощью Налоговой инспекции или через работодателя.

В первом случае вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором (при имущественном вычете) было оформлено право собственности или подписан акт приема-передачи (при покупке по ДДУ) или в котором были расходы (обучение, лечение и т.д.). В случае возврата подоходного налога через работодателя, вы можете не ждать конца года.

Вам нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки с необходимыми документами. Если возврат НДФЛ оформляется через налоговую, вам дополнительно будут нужны заявление на возврат налога, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ. После чего запускается трехмесячная камеральная проверка, и по ее окончании еще в течение месяца вы получите сумму возвращенного подоходного налога.

Если вы оформляете возврат НДФЛ через работодателя, то вам нужно собрать документы и также подать их в налоговую, но уже не придется ждать три месяца, а в течение 30 дней вы получите специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог в счет вычета.

Теперь вы знаете, что такое возврат подоходного налога (НДФЛ) и за какие расходы его можно оформить.

Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

О законе и правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: